流动资产W-01货币资金审定表.doc

索引号:
(审计机关名称)
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次:1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
、会计报表有关项目进行核对。
、记账凭证及原始凭证
⑴审阅现金日记账和记账凭证摘要栏,检查现金收支业务是否合法。
⑵审阅对应科目栏,检查现金收付会计处理是否正确。
⑶审阅现金日记账的序时登记,检查有无故意颠倒日期记账,以掩盖某些问题的情况。
⑷核对记账凭证、原始凭证。
⑸鉴定原始凭证真伪。
⑹监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对
①组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后,要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存,突击进行盘点。
②现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下,出纳清点现金并作记录;
审计人员监督盘点,必要时进行复查。
③审签《库存现金盘点表》。库存现金清点工作结束后,出纳人员填制《库存现金盘点表》;将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的《库存现金盘点表》收入工作底稿。
、记账凭证及原始凭证
⑴审阅摘要栏与金额栏,检查银行存款收支业务是否合法。
⑵审阅对应科目栏,检查银行存款收付会计处理的正确性。
⑶审阅银行存款日记账的序时登记,检查有无故意颠倒日期记账,以掩盖某些问题的情况。
⑷核对记账凭证和原始凭证。
⑸鉴定原始凭证真伪。
⑹审查银行存款收支截止日期
①审阅支票收入与送存记录,检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期。
②审阅期后银行存款对账单前两周的银行存款收入,检查有无将期后收入提前入账的情况。
③查阅结账日签发的最后一张支票的序号,检查在此序号之前的支票是否均已发出并入账,有无支票已发出而在结账日之后才入账的现象。
⑺审查银行存款余额。抽取部分银行账户的余额,将其与银行对账单进行核对,检查两者是否一致。
⑻向银行发询证函。