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探析加强企业税务管理,防范和化解税务风险
摘要加强企业税务管理,有效的防范和化解税务风险,是当前企业经营的重点管理项目。本文从企业加强税务管理的必要性概述方面入手,对能够诱发税务风险的影响因素进行了探讨分析,并就如何加强企业税务管理,防范和化解税务风险提出了一定的建议措施,以期与大家共同交流。
关键词企业税务管理防范化解税务风险
企业税务管理,顾名思义就是企业对其自身纳税实务以及所有涉税业务所实施的计划、分析、监控、沟通协调以及预测的全过程管理,其中最为关键的就是关于税务风险方面的问题管理。[1]而税务风险本身又极具客观性,不可能被完全消除,只能是高效的管理来进行防范和化解,以达到最大限度降低其影响的目的。因此,企业必须不断加强对相关税务管理方面的探讨研究,将可能诱发税务风险的因素及时发掘并运用适当措施进行改进化解,确保企业利益的提升及长远发展。
一、企业加强税务管理的必要性概述
(一)加强企业税务管理,是确保财务决策科学性的重要保障
企业的税务管理,与企业财务决策有着紧密的关联,且几乎涉及了每项财务决策的领域。社会的进步与经济的发展,大大增加了企业财务决策的现代化内容,如投资决策、筹资决策以及利润分配方面的决策等等,而这一系列的决策多少都会受到一些税收因素的影响。[2]所以,对于现代企业管理来说,加强相关税收方面的管理,一定程度来了,已经成了确保企业财务决策科学性的重要保障。
(二)加强企业税务管理,是企业实现现代化财务管理的重要途径
现金流量是企业的价值基础所在,但它却要受税收支出状况的直接影响。所以,只有合理筹划安排好相关投资、理财以及经营活动,才能促进相关纳税方案的科学合理筹划,进而使企业税收负担能够降到最低,实现企业现代化财务管理的终极目标。[3]
(三)加强企业税务管理,能够有效促进企业整体财务管理水平的提升
虽然企业税务管理的主要操作是围绕资金活动展开的,但是从它的目的和价值方面来看,加强企业税务管理,防范和规避税务风险,不仅能够促进企业经济效益的提升,还能够极大的促进企业整体财务管理水平的提升,为企业长远发展奠定良好的基础。
二、诱发税务风险的影响因素
(一)内部原因
企业内部管理,存在一些潜在影响税务风险诱发的因素,主要给以概括为以下几个方面:首先,从管理者的方面探究。企业管理者如果没有比较科学完善的管理理念,就会缺乏必要的纳税意识和税法相关知识,致使出现盲目的追求经营利益而引发税务风险的情况。例如,部分企业管理者有意指使或默许企业财务人员利用非法手段“减轻”企业当前的税收负担,表面上看好像是提高了企业利益,但是却为企业带来了潜在的税务风险和负担;其次,从涉税管理人员的综合业务水平方面来看,他们的整体水平还比较低,受限于此,使得相关人员对于税法精神没有很好的理解和把握。[4]即使主观上未产生偷税的意识,但是一旦涉税管理工操作不规范,就会造成客观上偷税或漏水的事实,极大地增加了企业潜在的税务风险;最后,从企业与外部交易活动来看,由于我国当前对于发票信息的防伪技术还有待于提升,因此,在企业与外部进行交易或经营管理活动时,难免会受到一些不正规的假发票。不利用这些虚假发票就会增加企业额外承担的进项税额,造成经常成本的提高,一旦使用了这些无效发票,必然会加大企业潜在的税务风险。
(二)