新准则融资担保公司会计核算办法.doc

融资担保公司会计核算办法
(参考范本)
第一章总则
一、为了规范本公司的会计核算,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规,结合本公司的经营特点和实际情况,制定本办法。
二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
三、公司以人民币为记账本位币。
四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。按照交易或事项的经济特征确定会计要素。对会计要素进行计量时,一般应当采用历史成本,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
五、公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定,编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。公司对外提供的财务会计报告,应经企业负责人、财务负责人签字并盖章。
六、会计报表至少应包括:资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。
第二章融资性担保公司会计科目名称和编号(新旧对照表)
新会计准则科目
《核算办法》会计科目

序号
编号
会计科目名称
编号
会计科目名称
备注
一、资产类



1
1001
库存现金
1001
现金

2
1002
银行存款
1002
银行存款

3
1012
其他货币资金
1003
其他货币资金

4
1031
存出保证金
1311
存出担保保证金

1312
存出分担保保证金

5
1101
交易性金融资产
1101
短期投资
重分类计入
6
1121
应收票据
1111
应收票据

7
1122
应收账款
1201
应收担保费
8
1123
预付账款



9
1131
应收股利
1121
应收股利

10
1132
应收利息
1122
应收利息

11
1201
应收代位追偿款
1231
应收代偿款

12
1211
应收分保账款
1211
应收分担保账款

13
1212
应收分保合同准备金



14
1221
其他应收款
1251
其他应收款

1241
应收担保损失补贴款

15
1231
坏账准备
1261
坏账准备

16
1321
代理业务资产


17
1441
抵债资产
1911
抵债资产

1921
抵债资产减值准备

18
1451
损余物资



19
1501
持有至到期投资
1402
长期债权投资
重分类计入
20
1502
持有至到期投资减值准备
1405
长期投资减值准备
重分类计入
21
1503
可供出售金融资产
1402
长期债权投资
重分类计入
22
1511
长期股权投资
1401
长期股权投资
重分类计入
23
1512
长期股权投资减值准备
1405
长期投资减值准备
重分类计入
24
1531
长期应收款



25
1601
固定资产
1501
固定资产

26
1602
累计折旧
1502
累计折旧

27
1603
固定资产减值准备
1505
固定资产减值准备

28
1604
在建工程



29
1605
工程物资



30
1606
固定资产清理
1601
固定资产清理

31
1701
无形资产
1701
无形资产

32
1702
累计摊销



33
1703
无形资产减值准备
1705
无形资产减值准备

34
1711
商誉



35
1801
长期待摊费用
1801
长期待摊费用

1503
经营租入固定资产改良

36
1811
递延所得税资产



37
1901
待处理财产损溢
1901
待处理财产损溢

二、负债类



38
2001
短期借款
2101
短期借款

39
2002
存入保证金
2141
存入担保保证金

2142
存入分担保保证金

40
2101
交易性金融负债



41
2201
应付票据



42
2202
应付账款
2122
应付手续费

43
2203
预收账款
2131
预收担