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山东华乐集团
12/18/2017
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一、山东华乐集团概况
山东华乐集团是1978年以来,在一个乡办小农机厂的基础上发展起来的以棉纺织业为主的国家大型二档企业。1978年的农机厂只有同定资产7万元。职工30名,主要生产工业用水泵。当时,企业曾利用27种预算表格来控制水泵生产的用工、用料。收到了较好的成效,也为以后企业利润全面派官管理的运行奠定了良好的基础。发展至今,,员工2200人。
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生产精梳40S、32S、10S纯棉纱,篷盖布,工业用橡胶帆布,缝
纫线,针织内衣, ,
利润 1836万7L。
集团总部设有公司总部、总务部、供应部、财务部、人力资
源部、预算部六个职能部门,以及棉纺厂、帆布厂、热电厂、针
织厂、印染厂、制线厂六个分厂。此外,为保障利润全面预算管
理模式的良好运行,集团还设立了全面预算管理委员会、改善提
案委员会及物价管理委员会,委员会主任均由总经理兼任。预算
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部具体负责日常的全面预算管理工作,是实施利润全面预算管理
的具体职能部门。改善提案委员会主要是研究、实施员工在管理
方面的改善性建议。物价管理委员会主要是制定采购物资和生产
品销售价格政策等。集团总部件为集团的投资管理中心,下属分
厂为二级法入企业。他们拥有高度的经营自主权,各自拥向独立
的生产车间和营销、企管等部门,能够独上地开拓市场及发
展各项经营活动,是集团公司的利润中已。部门以上经理人员的
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任用及重大投资、融资决策权均在集团总部,各部门只作为职能部
门对总经理负责。

二、山东华乐集团全面预算管理制度
为推动利润全面预算管理的实施,按照利润全面预算管理
理论和模式的要求,根据集团的实际情况,制定本制度。
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第一章总则
第一条利润全面预算管理是实现企业资源优化配及提高企
业经济效益的先进而科学的一种管理方法、本制度旨在保障利润
全面预算管理的顺利运行。
第二条利润全面预算管理以实现或超额实现目标利润为管
理的最终目。在目标利润的引导下,各分厂、部门都要围绕目标
利润的实现进行经济活动。
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第三条本制度的主要内容包括;总则、组织机构、预算
体系、预算编制、预算控制与差异分析、预算考评与激励和附
则七部分。
第四条利润全面预算管理的预算期主要分为短期和长期,
由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指每个会计
年度元月1日至12月31日的预算,也称年度预算,并层层分解,由
年分到季,由季分到月。长期预算是指集团公司未来3-5年的发展
规划性预算,长期预算是制订短期预算的重要依据。
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第七条全面预算管理委员会及预算部的职责为:
一、全面预算管理委员会职责
(1)审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等;
(2)组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测;
(3)审议通过目标利润、预算编制的方针和程序;
(4)审查整体预算方案及各部门编制的预算草案,并就必
要的改善对策提出建议;
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(5)在预算编制和执行过程中,对分厂与部门、部门与部门之间
可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调;
(6)将经过审会的预算提交董事会审批,董事会通过后下达正式
预算;
(7)接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析,提
出改善的措施;
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