建安会计科目.doc

建安会计科目
一、资产l类
1 1001 库存现金
2 1002 银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”
3 1012 其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目
4 1101 交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5 1121 应收票据  按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算,并设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料,商业汇票到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。
6 1122 应收账款  按照发包单位(或建设单位、业主)及债务人进行明细核算
7 1123 预付账款  按照分包单位及供应单位等进行明细核算
8 1131 应收股利  按照被投资单位进行明细核算
9 1132 应收利息  按照借款人或被投资单位进行明细核算
10 1221 其他应收款  按照单位(或个人)进行明细核算
11 1225 内部往来按照内部核算单位(分公司、项目管理部等)进行明细核算
12 1226 备用金按照内部单位(或个人)进行明细核算
13 1231 坏账准备  按照应收帐款的类别进行明细核算
14 1321 代理业务资产  按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象,分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算
15 1401 材料采购按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
16 1402 在途物资  按照工程项目及供应单位进行明细核算
17 1403 原材料  按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算
18 1404 材料成本差异按照材料类别进行明细核算
19 1405 库存商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算
20 1408 委托加工物资  按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
21 1411 周转材料   按照周转材料的种类(如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等),同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算
22 1471 存货跌价准备  按照存货项目和类别进行明细核算
23 1501 持有至到期投资  按照持有至到期投资的类别和品种,分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
24 1502 持有至到期投资减值准备  按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算
25 1503 可供出售金融资产  按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算
26 1511 长期股权投资  按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的,应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。
27 1512 长期股权投资减值准备&