E制药企业内部控制案例分析PPT课件.pptx

E制药企业内部控制案例分析
INTERNAL CONTROL CASE ANALYSIS
组员:胡凌艳
唐鉴
范文娴
刘剑
刘中林
段雁
内部审计与内部控制
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目录
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内部控制
行业及案例简介
E制药企业内部控制缺陷分析
对E制药企业内部控制的意见与建议
2
1
3
4
总结
医药行业概述
一、行业及案例简介
3
内部控制
医药行业被称为永远的“朝阳产业”。在人口众多,经济高速发展的中国,医药行业更是前景一片光明。我国医药行业具有高利润,高增长的发展态势。同时,医药行业作为国民经济的重要组成部分,是传统产业与现代产业相结合,一二三产业为一体的产业。
一、行业及案例简介
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内部控制
化学制药
中药
生物制药
医疗机构
医疗器械
化学合成制药
传统中医中药
生物技术制药
专业医疗设备
提供专业医疗服务
医药行业
医药行业概述
一、行业及案例简介
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内部控制
医药行业特点
企业数量多、种类多
质量监控要求高
生产过程复杂、流程长
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02
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药品生产过程(示例)
前处理-----提取-------浓缩------喷干------制粒-----粉碎-------过筛-----
配料------充填-------内包装-------外包装
内部控制
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一、行业及案例简介
从上表可以看出,E制药企业虽能达到20%左右的销售毛利率,但相比同行业的平均水平40%-50%的销售毛利率还是有一定的距离,除去营业费用、管理费用等,其净利润近几年均处于亏损状态,说明其产品销售成本确实过高。
内部控制
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二、E制药企业内部控制缺陷分析
E企业的原料采购流程中充满了各种复杂的利益驱动和人情关系。虽然企业制定了内部标准操作规范,但因此操作规程的不健全, 造成供应商管理混乱
供应商的评估、准入
舞弊问题
一人握权
库存管理混乱
原材料质量问题
原材料缺斤少两
1、原材料采购环节
内部控制
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二、E制药企业内部控制缺陷分析
E企业的原料采购流程中充满了各种复杂的利益驱动和人情关系。虽然企业制定了内部标准操作规范,但因此操作规程的不健全, 造成供应商管理混乱
供应商合作
供应商准入
供应商退出
供应商评估
供应商的管理本应是一个动态的过程
供应商的准入及评估完全掌握在一个管理者手中
评价体系的执行中可操作空间大
可能造成错失良好的供应商