财务报销审批制度.doc

广东省侨商农业发展有限公司
财务审批及报销制度
第一章总则
1、为加强财务管理、规范经营活动、理顺业务关系、提高工作效率,根据本公司的特点,制定本制度。
2、所有部门的经济活动应纳入预算管理,预算内的支出审批从简,预算外的支出严格控制。预算内的付款由财务审核和办理,预算外的付款一律报会长审批。
第二章个人借款管理办法
3、个人借款
►员工办理个人借款时,填写“借支单或差旅费借支单”。在单上注明借款用途如出差、业务备用、以及计划还款时间等等。公司相关制度规定申请个人借款外,其余情况原则上不允许个人借款。
4、个人借款限额及审批程序
►个人出差(不含长期驻外) 借款金额应控制在审定的出差费用预算总额以内,出差人凭经批准的“出差申请报告单”办理借款手续。如个人确因承办业务需要,可借用业务备用金。审批程序规定为:
借款人申请→财务审核→会长审批→借款
5、还款时间要求
►出差人必须于出差回来后3个工作日内填差旅费报销单冲账,报销单据不足以抵偿借款的,差额必须用现金归还。由于情况变化,出差被取消,所借款项必须立即归还。
业务备用金借款还款时间要求
►业务结束后,经办人必须在3个工作日内填单报销,报销单据不足以抵偿借款的,差额必须用现金归还。因情况变化,原来业务取消,所借备用金必须立即归还。
6、不(迟)还款责任
►借款人不按时间要求报销冲账和归还借款,从次月起财务部将书面通知人力资源部从其工资中逐月扣回。
第三章费用报销管理办法
各职能部门根据审批后的预算控制部门的费用开支,对超预算费用或预算项目之外的支出,应事前报会长审批,否则,财务部门不予办理付款、报销手续。
五项费用
五项费用指业务费、办公费、租金水电费、差旅费、日常开支杂费。
▲业务费
指各部门因业务需要而进行公关、接待所开支的必要费用,其内容包括招待用餐、赠送礼品和娱乐活动开支等,人力资源部进行统一平衡、汇总,然后报总经理批准。
▲办公费
办公费主要指各部门办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。
办公家具、办公通讯器材、电器及电脑配件、易耗材料的购置,执行公司的相关规定。
各部门应指定专人负责领用和发放办公用品。办公用品领用时,由领用人填写有关领用凭证交部门负责人审批后领取。
▲租金水电费
根据日常办公用水计费,实报实销。租金按租赁合同缴纳。
▲差旅费
差旅费用实行规定标准报销制。长途交通费(包括往返机场与出差地或公司办公地的汽车费)实报实销;住宿费、伙食费、市内交通费按申报的价格并凭住宿发票报销,超支自理。
员工出差期间发生的业务应酬费应另行张贴费用报销单,并与差旅费同时报销,过期不予报销。
汽车费
汽车费是专指部门日常业务需要而发生的汽油费等各费用。
汽车用汽油柴油,各车配有各自的油卡,由财务部门控制监督,并由行政部门设计专门表格,对车辆使用情况与数据进行登记(在登记中必须注明:每趟出车的使用部门、派车人、目的地、办理何业务、起始里程数、结束里程数、起始时间、结束时间、司机、证明人)。
▲日常开支杂费
日常开支杂费主要是日常公司经营产生的各项开支杂费。
日常杂费向财务报备预算,低于500元提交财务审核并报销。
经办人申请→财务审批→报销
高于500元应按照费用报销流程进行审核。
经办人申请→