财务报销审批制度.docx

尧舜集团财务审批制度
(暂行)
目录
第一章备用金及借款审批
第二章付款审批
第三章费用报销标准与审批
第四章费用报销基本要求及原则
第五章预算管理及审批
第六章附则
为了防止资金流失,加强资金管理,加强非生产性费用的管理与控制,提高工作效率,根据“厉行节约、合理安排、从严控制、超支处罚”的原则,达到提高工作效率,规范经营活动,理顺业务关系的目的,特制定本制度。
第二条各子分公司、事业部(以下统称“各公司”)所有的经济活纳入计划和预算管理,计划、预算内的支出审批从简,计划、预算外的支出严格控制。
备用金及借款审批
一、备用金是为保证日常临零支付而单独储备的现金。
(一)备用金、因公借款的申请、审批、归还流程
借款人填写《借款单》→部门主管或经理审核→财务部门审核→行政负责人审批→财务总监→总经理(超过限额或规定范围外)→董事长审批→出纳审核付款
注:会计核算设置科目:“其他应收款---XX人”
归还:借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣→出纳收款归还《借款单》收据联。
注:出纳收到还款后,必须在《借款单》上加盖收讫章;出纳和还款人都必须在《借款单》财务联和收据联上签字。
(二)、出纳备用金的申请审批流程
出纳填写《用款申请单》并签名→财务主管→财务总监→总经理→出纳填写基本户银行支票或经特批后领取
1、出纳备用金控制金额为20000元;使用者只能是财务部门出纳员;
2、出纳备用金必须注意安全第一原则,有专用保险柜存放现金,存放地点符合《会计法》及公司安全管理原则;
3、保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额,特殊情况需要超出的,必须向财务分管领导申请报批后才能实行;特殊情况下的大额存放,必须及时向主管领导反映,以便采取相应的安全措施;
4、出纳备用金必须日清月结,每天核对帐实数据;
5、出纳备用金的直接责任人为出纳员,财务主管负管理责任。
6、会计部门必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点,并编制《现金盘点表》。
三、备用金借款限额:
员工级别
借款额度(元)
备注
公司筹建开办负责人(筹建费)
20000/部门
用于公司、项目筹建业务
高级管理级别
4000元/人
省外出差
中层管理级别
2000元/人
省外出差
内勤、普通员工
1000元/人
省外出差
行政部门
2000元/部门
用于公司行政、物料等零星采购
专职司机
1000元/人
省内业务开展
注:
1、借款额度是指单次最高限额。
2、各部门因业务需要借支业务备用金的,须由部门负责人办理借支手续,借支的现金由部门经理或指定负责人保管,并对发生的各种支出建立临时账本进行登记。
3、备用金具体借支人为借支款项的责任人,转借或其他情况而没有办理相关财务手续的,财务不予承认;部门审核主管为备用金归还的第一管理人,必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续;财务部门为备用金的管理部门;出纳必须于每月5号前清理个人备用金借款,并以文字方式通告当事人。
4、因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的,必须先清帐
。
5、原则上当月借当月归还,本次清完下次再借。当月不能清理欠款的,从本人当月工资中扣发。人事部门必须配合做好工作,如人事部门未作扣款处理,每次处罚200元,造成损失的,由责任人承担。
第二章付款审批
一、所有付款必须根据合同协议及预算内业务报告,编制资金计划;费用支出按月度预算付款。
付款一律按程序审批。对外单位的付款原则上不得使用现金结算方式。对外付款必须取得正规发票。
二、财务付款审核单据
1、基建、装修工程:
附项目申报表、审批表或业务报告、定价表或免价格招标申请表、合同、法务部门的合同协议审查表、合同审批表,验收后付款还需附发票、工程竣工验收单、工程预(决)算书;
2、设备、电脑、办公管理固定资产采购:
附项目申报表、审批表或固定资产申购表、设备购置招标报告书或定价申报表、合同审查表、设备购置合同申报表及合同,验收期需附固定资产验收单、发票;外币付款资产所有资料必须在财务部备案。
3、办公低值资产、专用备品备件、工具器具采购、材料等:
低值资产申购表、报价单、定价申报表或免价格招标申请表、合同、17%增值税专用发票(以普通发票或税率非17%的增值税结算必须附详细的报价说明)。
4、广告实施、广告制作品:
制作入库计划表或业务报告、价格招标报告书、定价申报表或招标申请表、合同、发票、验收报告(公司指定专人验收)、入库验收单。
5、能执行价格招标的采购费用支出报销,需附三家以上报价资料,其中常用采购采用一次性招标确定年度供应商,供应商必须每半年修订一次报价,财务部门备案。
三、超合同计划外付款原