2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【满分必刷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列收入，免征个人所得税是（　　　）。




【答案】：C
2、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。




【答案】：A
3、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
；5个工作日
；10个工作日
；5个工作日
；10个工作日
【答案】：C
4、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　　　）。
：营业外支出 　　　贷：库存商品
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：B
5、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（　　　）。




【答案】：A
6、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。




【答案】：A
7、复议机关应当自受理申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（　　　）日。




【答案】：C
8、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（　　　）。




【答案】：A
9、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　　　）。




【答案】：C
10、（　　　）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。




【答案】：A
11、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（　　　）。




【答案】：B
12、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　　　）。（高档化妆品消费税税率15%）




【答案】：B
13、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
14、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B
15、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】：C
16、下列涉税会计分录，使用正确的是（　　　）。
，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
【答案】：B
17、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。




【答案】：B
18、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　　　）万元。




【答案】：A
19、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（　　　）。




【答案】：C
20、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，一般情况下税务机关的追征期限为2年
，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
21、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　　　）不在本栏中反映。




【答案】：B
22、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　　　）。




【答案】：C
23、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　　　）。
，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】：B
24、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：C
25、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（　　　）。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额


【答案】：B
26、下列涉税会计分录，使用错误的是（　　　）
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
【答案】：B
27、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并处（　　）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。




【答案】：A
28、（　　　）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。




【答案】：C
29、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
：管理费用贷：应交税费——应交房产税
：固定资产贷：应交税费——应交房产税
：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
：制造费用贷：应交税费——应交房产税
【答案】：C
30、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】：C
31、某油气田企业 2020 年 12 月开采原油 2000 吨，稠油 30 吨。当月销售原油 800 吨，每吨不含税售价 3200 元；销售稠油 10 吨，每吨不含税售价 4000 元。当期开采原油过程中用于加热的原油 5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 3 吨。该油气田企业 2020 年 12 月应缴纳资源税（ ）元。（原油资源税税率为 6%）




【答案】：C