2025年税务师之涉税服务实务考试题库参考答案.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、个人出租住房减按（　　　）征收率计算缴纳增值税。
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【答案】：A
2、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（　　　）不得向第三方泄露相关信息。




【答案】：C
3、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　
：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260
【答案】：D
4、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。




【答案】：C
5、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　　　）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
6、下列属于消费税征税范围是（　　　）。




【答案】：A
7、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，，猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税（　　　）元。




【答案】：B
8、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征 30%资源税
、天然气，减征 30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税
【答案】：C
9、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。




【答案】：D
10、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　20　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　20　　
：应交税费——应交增值税（进项税额）　20　　　　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　 20　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　10　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　10　　
：应交税费——应交增值税（进项税额）　　 20（红字）　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　 20（红字）
【答案】：D
11、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。




【答案】：C
12、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（　　　）。
、经营的纳税人
，取得充分证据的前提下才能进行
，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
，不在税收保全措施的范围之内
【答案】：B
13、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　13
：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
【答案】：B
14、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，它要依据 应税所得表按（　　　）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（　　　）内汇算清缴，实行 多退少补。
；三个月
；六个月
；三个月
；六个月
【答案】：A
15、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　　　）元。




【答案】：C
16、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

、指导甚至是管理建议


【答案】：C
17、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　）。




【答案】：D
18、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】：C
19、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　　　）。
：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
：银行存款 贷：应交税费——未交增值税
：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：银行存款 贷：营业外收入
【答案】：C
20、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：A
21、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　　　）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
％
％
％
％
【答案】：A
22、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
，在取得相关证书的当年扣除3600元
（学位）继续教育，每月扣除400元
，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
，每个子女每月扣除1000元
【答案】：C
23、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（　　　）可以提出复议申请


、控股关系的法人或其他组织

【答案】：D
24、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用260贷：应付职工薪酬260
：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】：D
25、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
26、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】：D
27、涉税鉴证业务报告应当由（　　）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】：B
28、（　　　）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。




【答案】：D
29、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
30、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（　　　）。
，乙公司不承担连带责任
，丙公司不承担连带责任
、丙公司各自承担50%的责任
、丙公司承担连带责任
【答案】：D
31、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
32、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B