《现金出纳业务》课件.ppt

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的核算和管理
点击此处添加正文，文字是您思想的提炼，请尽量言简意赅的阐述观点。
现金出纳业务的含义
01
银行现金出纳业务是指现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理，是银行会计工作不可缺少的一个重要组成部分，也是实现商品生产和商品交换必不可少的经济活动。
02
现金出纳业务概述
政策性强，涉及面广
专业性强，技术要求高
银行现金出纳工作管理性强
风险直接，责任重大
现金出纳业务的特点
钱账分管，责任明确
01
双人经办
02
按现金收付程序办理业务
03
坚持复核制度
04
坚持交接手续和查库制度
05
对现金出纳人员的管理严格
06
现金出纳业务的原则
现金出纳业务的会计科目
“库存现金”
资产类科目。核算银行的库存现金。银行设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 科目期末借方余额，反映银行持有的库存现金
向人民银行发行库提取、交存现金
提取现金
借：库存现金——××中心库现金户
贷：存放中央银行款项——存××人行现金户
交存现金
借：存放中央银行款项——存××人行现金户
贷：库存现金——××中心库现金户

领取储蓄备用现金的核算
01
管辖行 ：
02
借：系统内往来——××储蓄所往来户
03
贷：库存现金
04
储蓄所 ：
05
借：库存现金
06
贷：系统内往来——××管辖行往来户
07
储蓄所现金出纳业务的核算
交回储蓄备用现金的核算
储蓄所 ：
借：系统内往来——××管辖行户
贷：库存现金
管辖行：
借：库存现金
贷：系统内往来——××储蓄所往来户
借：库存现金
贷：吸收存款——××交款人户
出纳柜台现金收入
01
借：吸收存款——××取款人户
贷：库存现金
出纳柜台现金付出
02
出纳柜台现金收付的核算
01
提取现金
借：库存现金——××机构经费现金户
贷：银行存款——××机构银行存款户
02
支付现金
借：××科目——××户
贷：库存现金——××机构经费现金户
银行经费现金的会计核算