集团内部审计制度.doc

集团内部审计制度
第一章主题内容及适用范围
1、本制度规定了**集团公司(以下简称“集团”)内部审计工作的总则,内部审计人员,内部审计机构及人员的职权、审计范围和审计内容、审计程序、内部审计管理、违反规定的责任、附则。
2、本制度适用于集团设立于中华人民共和国境内、外的全资子公司、控股公司、合资公司和合作项目的内部审计工作。
第二章引用标准
1、《香港联合交易所有限公司证券上市规则》
2、《香港证券及期货条例》
3、《香港会计实务准则》、《香港核数准则》
4、《中华人民共和国会计法》
5、《中华人民共和国审计法》
6、《中华人民共和国企业会计制度》等
第三章总则
1、为了规范内部审计工作,建立健全内部审计制度,根据国家法律、法规的规定,结合集团实际,制定本制度。
2、本内部审计制度是指内部审计机构和人员,采用一定的程序和方法,对集团及下属单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价,为维护资产保值、增值,维护所有者的合法权益,改善经营管理,提高经济效益,实行自我约束,自我监督机制的内部管理程序和规则。
3、集团内部审计机构在董事会的直接领导下,依照国家和地方政府及境外各地区、国家的法律、法规和集团的规章制度,独立开展工作,行使内部监督权。内部审计机构履行职责所需经费,由集团予以保证。
4、内部审计机构通过规范化的审计监督,帮助和指导企业加强财务管理工作,会同企业总结企业管理的经验,提出改善经营管理的意见和建议,为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务。
第四章内部审计人员
1、内部审计人员依法行使职权,受法律和集团规章制度的保护,任何部门及个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务和实施打击报复。
2、内部审计机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构,配置财务、工程和法律等方面的专业人员。
3、内部审计人员要有正确的指导思想,过硬的业务能力,严谨的工作作风和高度的责任心。
4、内部审计人员应忠于职守,客观公正,廉洁奉公,谦逊谨慎,保守秘密。
5、内部审计人员应保持相对独立的地位,与被审计单位和对象不应有经济利益关系。办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的,应当回避。
6、承办审计业务的内部审计人员应当具备下列条件:
(1)熟悉有关的法律、法规和政策;
(2)掌握审计及相关专业知识;
(3)有一定的审计或者其他相关专业工作经验;
(4) 具有较高的审计技能,包括正确运用内部审计程序、方法和专业知识的能力;调查研究、综合分析、专业判断和文字表达的能力。
7、内部审计机构应重视内部审计人员的后续教育和培训,不断更新知识,开展研讨活动及经验交流,提高内部审计人员的专业水平和业务能力。
第五章内部审计机构及人员的职权
1、内部审计机构及人员的职责:
(1)向董事会直接报告审计工作情况;
(2)接受董事会的授权,对集团及所属单位的财务收支、经济效益、内控的健全有效、经济责任(离任)、其他重大事项等进行审计监督,提出审计意见和建议,检查审计整改情况,必要时安排后续审计。
(3)负责制订与实施审计计划,建立审计档案;
(4)参与邀请中介机构审计,协调、监督中介机构的工作。
2、内部审计机构及人员的权限
(1)根据内部审计工作的需要,有权要求有关单位按时报送计划、会计报