朝阳医院预算管理制度.doc

朝阳医院预算管理制度
朝阳医院预算管理制度一、预算编制(一)预算编制的原则 1、统筹兼顾原则。 2、以收定支原则。 3、收支平衡原则。 4、归口管理原则。 5、保证重点原则。 6、完整性原则。 7、统一性原则。(二)预算编制的要求 1、根据上级主管部门下达的指标及相关政策,结合医院总体发展规划和年度事业发展计划,全面掌握单位财务收支和业务规范的变化情况,预测预算年度的收支增减趋势,科学编制预算。 2、预测医院投资项目资金的需求。 3、收支预算的编制应分析国家对医疗卫生机构的政策影响及医院自身发展的要求,参考上年决算、成本核算和本年度业务量、成本核算、物价调整、改革方案等多方面因素。 4、核实医院人员、资产、业务量等基础数据,如门、急诊人次、床位数、编制人数等。 5、保证预算的综合平衡,实现统筹安排。(三)预算编制内容 1、收入预算编制。医疗收入根据有关业务量编制;其他收入根据上年收入情况,结合本年的相关因素编制;科教项目收入按照从财政部门以外的部门或单位取得的、具有指定用途、项目完成后需经决算和书面报告的项目编制。 2、支出预算编制。人员经费支出根据人事部门提供的国家有关工资政策、开支标准及医院人员变动情况测算;药品费按照主管部门对药品加成率的要求加以安排;卫生材料费根据归口管理部门提出的计划合理安排;水、电、燃料以及其它消耗性支出由归口管理部门结合预算年度的增减变化情况安排。 3、专用基金收支预算编制。医院专用基金包括职工福利基金、医疗风险基金等,根据有关规定按提取比例和业务发展计划,本着量入为出的原则编制预算。 4、医院项目预算编制。购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目,根据业务发展需要,进行可行性论证,本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。(四)预算编制程序 1、由财务部门根据市财政局和市卫生局关于预算编制及现行医院管理相关政策,提出医院的预算编制要求,确定医院业务收支的总体框架,将业务收支的主要指标下达到预算执行部门。 2、由预算执行部门根据业务工作开展情况,对财务部门下达的预算指标,提出调整意见,并申报所需预算。重大支出项目需经过可行性分析论证程序后方可申报。 3、由财务部门汇总并提交医院的总体收入预算和支出预算。 4、协商有关预算执行部门后,将预算初稿报主管院长审查。 5、提交院长办公会讨论通过,其中财政预算上报市卫生局、市财政局审批。 6、预算批复后,由财务部门向预算执行部门下达。二、预算审批(一)医院编制的预算应由院长办公会讨论通过。(二)按规定程序逐级上报,由市卫生局、市财政局审批。(三)若需要调整预算,应将预算调整方案交预算管理委员会上报审批。(四)财务部门应严格执行已批复的预算。(五)审计、监察部门有权对预算的真实性和可靠性进行监督。三、预算执行(一)预算执行的原则 1、年度预算指标下达后,各预算执行部门应严格执行预算,一般情况不得突破预算指标,特殊情况需执行相应的预算调整程序后方可调整预算;在预算调整未被批准前,归口管理部门不得自行改变预算,应按原预算执行。 2、预算执行部门负责人对本部门的预算资金负责,严格执行财务支出审批制度和程序,根据年度业务工作需要,坚持厉行节约原则,合理安排和使用预算资金,同时接受监督和检查。 3、在预算执行中,预算内金额超过20万元(含20万元)的项目经费