营业税改增值税申报表填写.ppt

营业税改增值税申报表填写
郴州市宜章县国家税务局纳税人分校卢茜
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大纲
(一)纳税申报概述
(二)小规模纳税人如何申报
(三)一般纳税人如何申报
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一般纳税人纳税申报必报资料
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;
《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细);
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细);
《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细);
一般纳税人提供有形动产融资租赁服务,有扣除项目的,需填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》。其他一般纳税人不得填写该附列资料。
《固定资产进项税额抵扣情况表》。
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一般纳税人纳税申报必报资料
使用增值税防伪税控系统的纳税人,须报送记录当期纳税信息的报税盘(原一般纳税人报送IC卡),如果明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘;使用机动车销售统一发票税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统的纳税人,须报送记录当期纳税信息的税控盘、报税盘。
《海关完税凭证抵扣清单》;
《铁路运输费用结算单据抵扣清单》
纳税人取得的试点实施之日前开具的《公路、内河运输发票》,在规定期限内尚未认证抵扣的,仍可到主管国税机关进行认证抵扣,并报送相关资料
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小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》;
2.《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》。

、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等
仅限提供有形动产融资租赁服务有扣除项目的
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(二)小规模纳税人如何申报
小规模纳税人申报表及申报表附列资料,按照先附表后主表的顺序填报。附表保存后才能填报主表,如逻辑关系不符则不能保存。
增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)
增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料
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说明
本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写,不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人,应填报本表附列资料。
“应税服务扣除项目”,是指提供有形动产融资租赁服务的纳税人,营业税改征增值税后,允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
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对应税服务有扣除项目的纳税人,本栏数据为减除应税服务扣除额后,计算的不含税销售额,其数据与当期《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》第8栏对应。
填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
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填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。
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填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
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