营业税改增值税申报表填写.ppt

营业税改增值税申报表填写
郴州市宜章县国家税务局纳税人分校 卢 茜
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大纲
（一）纳税申报概述
（二）小规模纳税人如何申报
（三）一般纳税人如何申报
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一般纳税人纳税申报必报资料
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，有扣除项目的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不得填写该附列资料。
《固定资产进项税额抵扣情况表》。
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一般纳税人纳税申报必报资料
使用增值税防伪税控系统的纳税人，须报送记录当期纳税信息的报税盘（原一般纳税人报送IC卡），如果明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘；使用机动车销售统一发票税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统的纳税人，须报送记录当期纳税信息的税控盘、报税盘。
《海关完税凭证抵扣清单》；
《铁路运输费用结算单据抵扣清单》
纳税人取得的试点实施之日前开具的《公路、内河运输发票》，在规定期限内尚未认证抵扣的，仍可到主管国税机关进行认证抵扣，并报送相关资料
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小规模纳税人纳税申报表及其附列资料
1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；
2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。

、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等
仅限提供有形动产融资租赁服务有扣除项目的
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（二）小规模纳税人如何申报
小规模纳税人申报表及申报表附列资料，按照先附表后主表的顺序填报。附表保存后才能填报主表，如逻辑关系不符则不能保存。
增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）
增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料
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说明
本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
“应税服务扣除项目”，是指提供有形动产融资租赁服务的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
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对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》第8栏对应。
填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
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填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。
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填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
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