发票和收费管理规定.doc

某油田服务股份有限公司
发票和收费管理规定(暂行)
为了加强公司财务管理,提高公司资金的运营效率和效益,分清公司各部门的有关管理职责,协调各单位、部门之间的收款管理工作,保障各项作业或劳务收入款项能及时收回,防止坏账损失的发生,现对发票及收费管理作以下规定:
一、发票管理
发票由公司各单位财务部门依据《中华人民共和国发票管理办法》负责管理。为规范发票的购买、领取、开具、传递、入账、核销,特作以下具体规定。
(一)公司总部地区发票管理:
1. 发票管理部门:公司财务部为总部地区发票管理单位,负责从税务机关购买发票,并按直属单位和部门建立发票领取或开具登记簿。
2. 发票使用单位:公司总部各部门及燕郊地区各事业部为发票使用单位。
3. 发票使用要求:鉴于燕郊地区具体收费业务较少,原则上由公司财务部集中管理和开具发票。
各事业部确因收费业务较大,每月发票使用量超过一本以上,书面报请公司财务部批准,按规定办理发票领用手续后可以一次性领用一本发票;发票领用后必须妥善保管,明确责任人,建立发票使用登记簿,严格按发票管理规定使用发票,发票用完后及时到财务部进行核销,使用完的发票不核销则不允许领取新发票。
4. 发票传递:事业部依据合同及作业劳务签认单等有效凭据到财务部开具发票后,事业部计财部负责即时将发票传递给客户。
5. 账务处理:事业部凭据合同、发票及相关原始凭证按发票金额于开票当期确认收入。
(二)分公司所在地设立事业部及分支机构情况下的发票管理:
1. 发票管理单位:分公司计财部为发票管理单位,其职责如下:
(1)分公司负责从税务局购买发票,建立发票购买和使用登记簿。
(2)分公司应根据事业部业务情况,核定发票使用种类和数量,对于业务量大的事业部,可由事业部按“本”领取发票;对于业务量小的事业部,由分公司直接开发票。
(3)及时核销事业部使用完的发票,并按税务机关规定向当地税务机关报送发票使用情况表、办理发票核销手续。
2. 发票使用单位:分公司及各事业部为发票使用单位,有以下职责:
(1)业务量大的事业部,按分公司对发票管理的要求从分公司领取发票,并建立发票使用登记簿,妥善保管发票。
(2)按发票管理规定严格使用发票。
(3)使用完的发票,应及时到分公司去核销。
(4)业务量少的事业部由分公司直接开发票。
3. 发票传递及账务处理:
(1)发票传递:分公司应及时将发票送达甲方财务部门。
(2)账务处理:事业部计财部应将发票、记账凭证及其相关收费支持文件即时送到分公司计财部,并于当期确认收入。
(三)分公司所在地未设立事业部分支机构情况下的发票管理:
分公司计财部既是发票管理者又是发票使用者,有以下职责:
1. 负责从税务局购买发票,建立发票登记簿,对发票使用情况作详细记录。
2. 严格按发票管理规定管理和使用发票。
3. 发票传递及账务处理:
(1)发票传递:分公司依据作业或劳务合同及已经甲方签字确认的作业或劳务签认单,直接向甲方开具作业或劳务收费发票,及时将发票送到甲方财务部门。
(2)账务处理:分公司依据发票、作业或劳务签认单及相关收费支持文件等,于当月进行账务处理,借记:“应收账款-xx单位”,贷记:“应收内部单位款-xx事业部-收入”,分公司不确认收入。
月末,分公司将各事业部的收入