内部审计培训.ppt

内部审计培训系列
@小职员2010
一、内审概念
二、内审常见误区
三、内审案例分享
内部审计培训
四、交流互动
目录
内审概念
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内审概念
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一种独立、客观的和活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
确认
咨询
内审概念
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财务审计
舞弊审计
审计
内容
信息系统审计
运营审计
与外部审计的差异
1、两者的审计目标不同
2、业务范围不同
3、审计标准不同
4、专业胜任能力要求不同
外审解决的是:what
内审解决的是:what+why+how
内审概念
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内部审计、风险管理、内部控制
内部控制
内审概念
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内控控制:为风险管理提供控制机制,为内部审计提供了审计对象。
主要方式:事前控制
风险管理:提供逻辑地点以及发展方向。
主要方式:事中控制
内部审计:通过确认和咨询来完善和优化风险管理和内部控制。
主要方式:事后控制
内部
审计
风险
管理
内部控制
风险管理的职能
风险管理岗位:一般金融行业比较多,如保险、银行等。
1、保险业风险管理工作内容:确保客户保险索赔信息的真实合理性。
2、银行业风险管理工作内容:确保信贷客户的资质的符合性,定期确认客户信息。
个人理解在企业里面风险管理岗类似于:
1、采购环节的信用管理职能
2、销售环节的授权管理职能
3、投融资环节的可行分析及日常管理职能等
风险管理主要是做一个事中的监控的工作。
内审概念
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审计部组建常见误区
1、部门人员聘用不当。
2、未能有效地进行内审宣传。
3、未能建立有效的人际网络。
4、重复别人已完成的工作。
5、不恰当的高管人员上报机制。
内审概念
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部门人员聘用不当
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜,但所聘请的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向,或经常摆出专家的姿态。
2、以财务背景的人员为主,导致审计内容变成财务稽核。
建议:
1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡量人选。
2、如果证书与经验不能兼得,尽量选择经验,这样往往可以降低用人成本和招聘风险。
内审概念
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