其他应收款管理制度.doc

第一条其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收、应付款项。主要包括:
(一)应收的各种赔款、罚款。
(二)应收出租包装物的租金。
(三)应向职工收取的各种垫付款项。
(四)备用金(向单位各职能科室、车间等拨出的备用金)。
(五)存出的保证金,如:租入包装物支付的押金。
(六)预付账款转入。
(七)其他各种应收、暂付款项。
第二条其他应收款业务主要有两个方面:一是对外发生的债权,二是发生在单位内部的备用金借款和员工差旅费借款等。
其中对外发生的债权控制应比照应收账款的控制进行。发生在单位内部的备用金借款控制依据《现金管理制度》,本制度针对员工因公借款的管理,主要包括差旅费借款、零星采购借款和其他临时性借款。
第三条建立健全其他应收款的管理责任制度
(一)财务部门负责其他应收款的管理工作。
(二)单位各部门凡涉及有其他应收款在账的,部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。
第四条管理原则
事前控制、事中监管、事后清理。
第五条借款支付方式
借款可使用现金、支票或汇票等方式予以支付,视不同情况和公司财务规定而定。
第六条借款程序和标准
(一)因公出差借款。
1 员工因公需借支差旅费时,应填写借款单,注明预借金额。
2、经部门负责人审查,财务部长审核、总会计师签批。
3、到财务部领款。
4、财务部以借款单为依据办理借款。
5、员工出差回单位后7日内,应持相关凭证到财务部办理报销手续。
6、财务部结合借款单的内容审核差旅费报销凭证的真实性准确性,办理差旅费的报销并冲销借款。
(二)零星采购借款
1、由相关部门做出书面采购计划,注明需预借的金额。
2、经部门负责人和分管领导审查、财务部长审核、总会计师签批。
3、到财务部门领款。
4、财务部门以借款单为借款依据办理借款支付。
5、零星采购业务完毕后5日内,应持相关发票等凭证到财务部办理报销手续。
6、财务部结合借款单的内容审核采购发票报销凭证的真实性、准确性,办理报销
并冲销借款。
(三)其他临时性借款
1、个人临时性借款一般不予办理,特殊情况经公司领导批准方可办理,有借款尚未还清者,一律不准进行二次借款。
2、借款人填写借款单,注明借款用途。
3、借款单需经部门负责人和分管领导审查、财务部长审批、总会计师签批。
4财务部以借款单作为借款、还款的依据。
5、个人借款的一般不得超过2个月的工资总额,超过时须有单位担保人。
第七条借款人应严格按照借款用途使用借款,不得挪作他用;否则,应视情节轻重追究责任
第八条建立定期报账制度
(一)员工借款必须在业务发生后及时办理报销或还款手续。职工因公出差预借差旅费,必须在返回后7日内报销清账,报销后的余额应及时交回。对于领用支票、汇票结算的零星采购业务,应于使用后5个工作日内办理报销手续,
(二)员工其他借款原则上不应超过3个月。
第九条逐笔清欠制度
(一)无论何人、何事,在第二次借款前必需首先报清上一次借款,若上次借款尚未报账,原则不能再借款。
(二)财务部门应定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报销者,发送《借款报销(还款)催办单》通知当事人
,仍未执行者,采取扣除工资和其他措施,特殊情况需报