资产负债表和利润表的计算公式.xls

资产负债表各项目的填列方法

序号报表项目总账科目及明细账科目期末余额
资产 1 货币资金= 银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额
2 交易性金融资产= 交易性金融资产总账期末余额
3 应收票据= 应收票据总账期末余额
4 应收账款= 应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额
5 预付账款= 预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额
6 应收利息= 应收利息总账期末余额
7 应收股利= 应收股息总账期末余额
8 其他应收款= 其他应收款总账期末余额
9 存货= 材料采购/在途物资+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+发出商品+生产成本-存货跌价准备+材料成本差异的借方( - 材料成本差异贷方)+商品进销差价借方( - 商品进销差价贷方)
10 一年内到期的非流动资产= 自该资产负债表表首所列日期算起,一年内到期(含一年)非流流动资产(持有至到期投资、长期应收款、长期待摊费用)
11 长期股权投资= 长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值准备总账期末余额
12 持有至到期投资= “持有至到期投资”总账余额- 一年内到期的持有至到期投资金额-“持有至到期投资减值准备”金额
13 长期应收款= “长期应收款”总账余额- 一年内到期的长期应收款
14 固定资产= 固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额
15 在建工程= 在建工程-在建工程减值准备
16 工程物资= 工程物资
17 固定资产清理= 固定资产清理借方余额(如是贷方余额以“-”号填列)
18 无形资产= 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
19 开发支出= 研发支出科目中所属的资本化支出
20 长期待摊费用= 长期待摊费用总账余额- 将于一年内(含一年)摊销的数额
21 其他非流动资产= 有关科目的期末余额
负债 22 短期借款= 短期借款总账期末余额
23 交易性金融负债= 交易性金融负债总账期末余额
24 应付票据= 应付票据总账期末余额
25 应付账款= 应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额
26 预收账款= 预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额
27 应付职工薪酬= 应付职工薪酬(如是借方余额以“-”号填列)
28 应交税费= 应交税费账期末余额(如是借方余额以“-”号填列)
29 应付利息= 应付利息账期末余额
30 应付股利= 应付股利账期末余额
31 其他应付款= 其他应付款账期末余额
32 一年内到期的非流动负债= 自该资产负债表表首所列日期算起,一年内到期(含一年)非流流动负债(长期借款、应付债券、长期应付款)
33 长期借款= 长期借款- 一年内到期的长期借款
34 应付债券= 应付债券- 一年内到期的应付债券
35 长期应付款长期应付款总账余额- 一年内到期的长期应付款
36 其他非流动负债= 有关科目的期末余额
所有者权益 37 实收资本(或股本) = 实收资本(或股本)账期末余额
38 资本公积= 资本公积账期末余额
39 盈余公积= 盈余公积账期末余额
40 未分配利润= 本年利润账期末贷方余额+利润分配账期末贷方余额(借方表示亏损以“-”号填列)
资产负债表各项目的填列方法

序号报表项目
资产 1 货币资金
2 交易性金融资产
3 应收票据
4 应收账款
5 预付账款
6 应收利息
7 应收股利
8 其他应收款
9 存货
10 一年内到期的非流动资产
11 长期股权投资
12 持有至到期投资
13 长期应收款
14 固定资产
15 在建工程



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总账科目及明细账科目期末余额
银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额
交易性金融资产总账期末余额
应收票据总账期末余额
应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额
预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额
应收利息总账期末余额
应收股息总账期末余额
其他应收款总账期末余额
材料采购/在途物资+原材料+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+发出商品+生产成本-存货跌价准备+材料成本差异的借方( - 材料成本差异贷方)+商品进销差价借方( - 商品进销差价贷方)
自该资