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会计档案管理制度
一总则
第一条为了提高会计档案的质量,从而达到档案管理的标准化、规范化、程序化、根据国家财政部、国家档案局《会计档案管理制度》,结合家辉公司档案管理实际情况,特制定本制度。
二会计档案的归集
第二条凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、工资表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案军应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档。
第三条归集范围
1. 会计凭证:包括原始凭证、记账凭证
2. 会计账簿:包括总账、日记账(现金、银行日记账)、各种明细账等。
3. 会计报表:包括月份、度、年度会计报表(年度决算批复文书档案、会议档案各存一份)
4. 工资表
5. 其它:包括会计档案的移交清册、保管清册、成本计算表,固定资产卡、备查簿等。
6. 归集的会计档案,必须齐全完整,做到不缺年、不漏月、不缺件。
三会计档案的分类
第四条会计档案可分为:账簿类、凭证类、报表类、工资表类、工资表类、其他等五大类。
第五条分类要清楚,分类方法前后要一致,不得随意变动。
四会计档案的整理组卷
第六条会计凭证的整理组卷
1. 记账凭证按编号顺序排列,原始凭证,按记账凭证大小折叠整齐,按月组成。
2. 会计凭证的装订要规范,一律左侧装订,不得订角。
3. 填写会计凭证封面和卷脊,应统一规定填写方式。
第七条会计账簿的整理
1. 活页账,取出空白页编页号重新装订。一本为一卷,每本100—150页左右。
2. 《账簿封面》应统一设计使用。
3. 现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。
第八条会计报表
会计报表按月份、年度分别装订。
会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案,填写要一致。
第九条工资表
工资表按年度结合组织机构立卷。
工资表的卷脊应注明部门、年度、月份、卷号。
第十条其它类:按名称、重要程度结合时间立卷。
第十一条填写案卷封面、卷脊、备考表项目时,要选用质量好的墨汁或碳素墨水,有毛笔或钢笔书写,严禁用圆珠笔、铅笔书写,为了醒目可加盖规格统一的橡皮章。
第十二条会计档案在装订前要去掉金属物,大小规格不一的要边、裱糊、折叠整齐,遇有破损、缺页要进行修补,用线绳装订结实。
五会计档案的归档
第十三条会计档案整理装订后,由财务部门保存使用一年,然后向档案部门移交。
第十四条填写会计档案移交清册一式二份,财务部门保存一份,另一份随档案移交档案管理部门。
第十五条档案部门对接收的会计档案,原则上应保持原卷(盒)的封装,个别需要折卷重新整理时,应征求财会部门的意见,并与财会人员共同拆卷整理。
六会计档案的排列编目
第十六条会计档案的排列
1. 会计凭证:按时间顺序从月度开始到年度为止。
2. 会计账簿:按年度顺序排列,年度中再按总账、日记账、明细账顺序进行排列。
3. 会计报表:一般按年、月顺序排列。
4. 工资表:按年度结合组织机构