财务分析-财务管理制度诊断.doc

天马行空官方博客:http://t./tmxk_docin;QQ:1318241189;QQ群:175569632财务管理制度诊断一、财务管理制度公司是一个有机的整体,其构成的部门各有专责,部门与部门之间必须保持一定的协调关系以求平衡,而且它们必须在统一指挥下才能配合操作,公司才能健康发展。财务部作为公司筹资、投资、成本核算的中心,必须在严格的制度约束下方能充分发挥其应有的作用。为了规范和强化公司财务管理的基础工作,公司必须严格遵守《会计法》,《企业财务通则》,《企业会计准则》及相关行业财务管理制度的要求,结合本公司生产经营管理的具体特点,建立健全公司内部财务管理制度。二、财务管理制度诊断的总体要求1、检查公司建立的财务管理制度是否符合有关的法律、法规、财务制度及本行业管理制度的规定。2、检查公司建立的财务管理制度是否符合公司生产经营管理特点、并满足内部控制制度的要求。3、检查公司财务管理制度的内容是否完备,制度是否合理。4、检查各项具体制度是否明确、详细,具有可操作性。5、检查各项制度之间是否相互协调。三、财务管理诊断的内容㈠、会计系统诊断1、会计系统是指公司为了汇总、分析、分类、记录、报告公司交易,并保持对相关资产与负债的受托责任,而建立的方法和记录。一个有效的会计系统应当能做到以下几点:·确认并记录所有真实的交易,以便在会计报表上对交易作适当的分类。·计量交易的坐标,以便在会计报表上记录其适当的货币价值。·确定交易发生的期间,以便将交易记录在适当的会计期间。·在会计报表中表达交易和披露相关事项。2、会计系统诊断的方法包括:(1)会计部门内部制约调查,即:·是否对应该由两个人以上来共同完成的业务有明确规定?·是否由不同的人担任出纳员?·是否由不同的人分别负责销售和收款?·是否由不同的人员负责进货与支付货款?·是否由不同的人负责登记库存与现场盘点?·是否由不同的人分别负责计划制定和实际执行?·是否由不同的人分别负责开发票,票据和盖章?·是否实行了严格控制开支的制度?(2)、会计业务调查,即:·是否建立了符合复式簿记原理的会计制度?·会计制度是否完全采纳了有关税务规定?·会计制度是否完全采纳了公认的会计原则?·建立了何种会计科目体系?·是否按月抽查各种传票的张数?·是否调查了一个月的过账总量?·月末决算在来月的哪一天完成?能否满足公司领导决策的要求?·是否对决算作出分析研究?一是是否对本月实际与预算、去年实际、上月实际等作比较;二是出现异常数值时,是否附有原因分析。·是否按月分析利润变化,偿债能力,公司保值增值能力。(3)、成本费用业务调查,即:·是否建立成本费用核算制度?·成本费用项目的划分是否合理?·制造费用分摊是否恰当?·用于核算成本的有哪些传票?·成本费用核算报告是在下一个月哪天完成?㈡、控制系统诊断控制系统是为