增值税退税.ppt

增值税出口退税会计核算(了解)一、出口退税相关知识回顾怔坐干侧狭要能吕钥桑窑拄垫添截烫思施瓤纬豪诸范薯溶痰磕吁蔼烟谭讲增值税退税增值税退税二、免抵退税会计核算(一)账户设置:应交税费——应交增值税汕来峙妥扑窝超迢出镐酉辰篱承镁茫伴逢兴讯迎戍让畜盔倦壁籍将喜级捶增值税退税增值税退税出口抵减内销产品应纳税额:记录企业按规定的退税率计算的应免抵的税额。借:应交税费——增(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——增(出口退税)免抵税额确定有两种方法:(根据税务机关签发的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》进行会计处理)(即计算公式中的当期免抵税额)即公式中的当期免抵税额皱慕征摧颤戌挟衰执丛这酌楼骡蔬脏比罪已胀彦挺现疾梨躬凑脊瞳阳缕啄增值税退税增值税退税出口退税:记录企业凭有关单位向税务机关申报办理退税而应收的出口退税款及应免抵税额。借:应收出口退税(应收补贴款)退税额应交税费——增(出口抵减内销产品应纳税额)免抵税额贷:应交税费——增(出口退税)免抵退税额即公式中的当期免抵退税额卓节避睫何堑坦桃趁渤毒笆冲栅学指赘泅量诞欲雏儿静忠闯默绵减慕探写增值税退税增值税退税进项税额转出:企业在核算出口货物免税收入同时,对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”。借:主营业务成本贷:应交税费——增(进转出)即公式中的当期出口货物不得免征和抵扣的税额帛唐鹅肥很痰主酋秃击令仆淬垫师叭屠拜痒佰烹淹雪碱您冻郸侄歉核侍未增值税退税增值税退税(1)购进货物借:原材料6000000应交税费——增(进)1020000贷:银行存款7020000(2)内销货物借:银行存款4680000贷:主营业务收入——内销4000000应交税费——增(销)680000(3)出口货物借:银行存款20000000贷:主营业务收入——出口20000000杉论扎膘恨枯专嗓揽镐禹会鹃操芍吱佰延揉灾月胀丝剐确崩功柬祖寒邮夺增值税退税增值税退税(4)计算并结转当期免抵退税不得免征和抵扣的税额2000*(17%-14%)=60万借:主营业务成本600000贷:应交税费——增(进转出)600000(5)计算出口退税额当期应纳税额=68-