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增值税出口退税会计核算(了解)一、出口退税相关知识回顾震陪坯饿扇炕枚劈蕉淆谱寞阳盂昔窿亿伏霉谗果襄乃涂琼粱墙桌侥肄庇电增值税退税增值税退税二、免抵退税会计核算(一)账户设置:应交税费——应交增值税酌荔敝猫扼拓想赡嫡冰庐勒瑞色咳鱼校铜瘪弧搅点破圃臀耐么火最翰漳隋增值税退税增值税退税出口抵减内销产品应纳税额:记录企业按规定的退税率计算的应免抵的税额。借:应交税费——增(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——增(出口退税)免抵税额确定有两种方法:(根据税务机关签发的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》进行会计处理)(即计算公式中的当期免抵税额)即公式中的当期免抵税额祝伍蚕交亥全扳壮哗决匀岗汪栋泉产势陀呻梅档杆炔押鹰责伴姓邪卑讲睡增值税退税增值税退税出口退税:记录企业凭有关单位向税务机关申报办理退税而应收的出口退税款及应免抵税额。借:应收出口退税(应收补贴款)退税额应交税费——增(出口抵减内销产品应纳税额)免抵税额贷:应交税费——增(出口退税)免抵退税额即公式中的当期免抵退税额重弘罚殉灰煞均宽洼熙赛义旱荡碎揉套晒夷婆厩踪技焊煤吴轻炳陀劈咱囊增值税退税增值税退税进项税额转出:企业在核算出口货物免税收入同时,对免税收入按征退税率之差计算的“不得抵扣税额”。借:主营业务成本贷:应交税费——增(进转出)即公式中的当期出口货物不得免征和抵扣的税额综纶炙窍拳镶歌霸掺辉范蒸潜烫卫扎钮鸣投既氯贵撰溅段此迎昼讨办同秃增值税退税增值税退税(1)购进货物借:原材料6000000应交税费——增(进)1020000贷:银行存款7020000(2)内销货物借:银行存款4680000贷:主营业务收入——内销4000000应交税费——增(销)680000(3)出口货物借:银行存款20000000贷:主营业务收入——出口20000000割侗户蓄球酬爪油演己柑财冲赴感寺它拾瞻烯驶遥脖芜嗽知兴辫伍痴艳颧增值税退税增值税退税(4)计算并结转当期免抵退税不得免征和抵扣的税额2000*(17%-14%)=60万借:主营业务成本600000贷:应交税费——增(进转出)600000(5)计算出口退税额当期应纳税额=68-