全面预算管理制度.doc

全面预算管理制度为了加强公司管理,提高经济效益,使公司的生产经营活动在预定的状态下有序运行,减少经营的盲目性,同时为了促进管理高效,合理组织资源配置,降低经营风险,加强监控、降低成本、费用、促使公司股东价值最大化,保证信息传递的及时性和准确性,为公司的经营状况进行绩效考核提供依据,制定了全面预算管理制度。本制度适用于本公司及本公司的全资子公司、分公司、控股子公司。第一章全面预算管理的基本内容第一条全面预算管理是利用预算对公司及公司分、子公司、控股子公司的各种资源进行合理的配置、考核、控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成既定的经营目标。全面预算是在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标,对一定时期公司以货币资金取得的各项收入和支出及投资形成的公司经营成果及全面状况进行合理配置和再分配等资金运动所作的具体安排。全面预算是由业务预算和全面预算等组成(包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算、采购预算、资金预算、投融资预算等)。第二条全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划,以业务预算、投融资预算为基础,以经营利润为目标,以现金流量为核心进行编制,并主要以全面报表及各业务报表形式予以充分反映。第三条全面预算一般按年度编制,业务预算应分季度、月份落实。资金预算按月滚动编制。第四条全面预算作为制定及落实公司及其分、子控股公司内部各单位经济责任制的依据,全面预算由公司组织实施,分级归口管理。第五条编制全面预算应当按照内部经济活动的责任及权限进行,并遵循以下基本原则和要求:,实行总量平衡,进行全面预算管理;,合理定支,加强全面风险控制;,确保切实可行,围绕经营战略实施;;,实行零基预算,所有的费用都按新的年度可能发生的数额预测,并与上年实际发生额进行对比,分析增、减量,统筹合理编制。第二章全面预算管理的组织机构第六条公司总裁应当对公司全面预算的管理工作负总责,公司财务总监负责全面预算管理事宜,并对公司法定代表人及全体股东负责。第七条财务总监主要拟订全面预算的目标、政策;制定全面预算管理的具体制度及流程;审议、平衡全面预算方案;组织下达全面预算;协调解决全面预算编制和执行中的问题;协调核查及考核全面预算的执行情况;督促各预算单位完成全面预算目标。第八条公司及其分、子控股公司预算编制部门在公司财务总监的业务指导及所属单位负责人的领导下,具体负责组织各自全面预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作,跟踪监督全面预算的执行情况,分析全面预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议。第九条公司及其分、子控股公司各职能部门具体负责本部门业务涉及的全面预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合预算编制部门做好全面总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与预算编制的工作,并对本单位全面预算执行结果承担责任。第十条公司及其分、子控股公司应当同时实施全面预算管理制度。第三章全面预算的编制依据及形式第十一条编制全面预算应当按照业务预算、财务预算、投融资预算等的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务类型及其责任权限,编制不同形式的全面预算。第十二条业务预算是反映预算期内公司可能形成现