《纳税评估异常监控指标1》.xls

东莞市国家税务局“一户式”纳税评估通用指标表项目行次指标适用对象评估数据分析提示数据来源涉外企业所得税数据来源(截止2007年适用)分子分母备注分子分母增值税指标1累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)×100%非免抵退企业通过对增值税应税销售额变动情况的分析,结合对其实际经营变化情况(如,存货周转情况)的观察,监控增值税是否存在隐瞒销售收入、虚开专用发票等行为。应税销售额从《增值税纳税申报表》(适用于一般纳税人)第1栏和第5栏的“一般货物及劳务”提取。小规模纳税人的应税销售额从“单户式查询”-“申报查询”-“申报明细查询”模块中提取,即用“当期全部销售收入"栏的数据减去“减免收入”栏的数据。上年同期应税销售额2增值税税负率=本期累计应纳税额×100%非免抵退企业通过纵向与横向分析增值税税收负担率的情况,对其纳税情况与销售情况进行监控,以便于及时分析增值税是否存在隐瞒应税销售额、虚增进项税额、非正常损失未作进项转出等行为。《增值税纳税申报表》第24栏的“应纳税额合计”处提取《增值税纳税申报表》报表第1栏加第5栏本期累计应税销售额3增值税税负变动率=本期增值税税负率-上期增值税税负率×100%非免抵退企业对税负变动率疑点企业进行政策性分析,消除影响后,如果企业税负变动率仍然低于预警值,即可最终确定为疑点企业,进行深入评估。分子与分母的数据来源均按照“增值税税负率”的来源计算。上期增值税税负率4销售毛利率变动率=本期销售毛利率-上期销售毛利率×100%非免抵退企业该指标与增值税税负变动率配合使用。一般来讲,毛利率和税负率是同步变化的,随着销售毛利率的增长,增值税的税负会提高;反之,当销售毛利率下降时,税负率也会随之降低。如果企业销售毛利率上升,而增值税税负率下降或不变则属于异常,因此企业可能存在隐瞒销售收入、虚增进项税额等行为。销售毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入,可从《利润表》中第1、2、栏提取。上期销售毛利率5“三小票”抵扣进项税额比例海关进口增值税专用缴款书抵扣税额+运输发票抵扣税额+农产品发票抵扣税额×100%非免抵退企业通过对运费、农产品、进口货物等占总进项的比重与预警值比较,分析是否存在利用虚假的农产品发票、海关完税凭证以及运输发票虚增进项的行为。可从增值税一般纳税人申报表附列资料(表二)中第5、6、8栏提取。《增值税纳税申报表》(适用于一般纳税人)第12栏提取总进项抵扣税额6累计直接出口销售额变动率=(本期累计直接出口销售额-上年同期直接出口销售额)×100%免抵退(生产型)企业通过对出口销售额变动情况的分析,结合对其实际经营变化情况,监控企业出口增长是否正常,是否有其与出口量相应的生产能力。1、本期累计直接出口销售额:选取审核系统中汇总表mdtsb的申报年月sb_ym包含“2006”的记录,按企业代码cpcode进行分类合并统计rmb_amt栏数据取值。2、上年同期直接出口销售额:选取审核系统中汇总表mdtsb的申报年月sb_ym包含“2005”的记录,按企业代码cpcode进行分类合并统计rmb_amt栏数据取值。3、分子=上述1-上述2选取审核系统中汇总表mdtsb的申报年月sb_ym包含“2005”的记录,按企业代码cpcode进行分类合并统计rmb_amt栏数据取值。上年同期出口销售额