近几年审计检查发现报账提款中的存在的主要问题.doc

近几年审计检查发现报账提款中的存在的主要问题1、报账进度慢问题。有的县至验收时不到40%,原因:一是工程进度慢、验收决算慢,特别是有的县工程全部验收并经中介机构审计后再报账。二是未做到定期报账。《山东省农业综合开发资金县级报账提款暂行办法》规定:自项目下达计划起至项目建设结束期间的合格费用,都可按规定的程序报帐,项目建设单位或承建单位原则上每月向县财政申请报帐一次,县财政在审核合格后及时办理资金拨付手续。《山东省农业综合开发资金管理补充规定》中规定:县级财政部门收到建设单位或承建单位提报的报帐提款申请书、工程进度审核表、合格的原始凭据及相关报账资料后,必须于五个工作日内办理完报账提款手续,拨付报账资金。对不符合报帐条件的也必须于五个工作日内通知报账单位。阶段或单项工程竣工验收合格后,编制决算报告,按决算开具正式发票,持有关申请表、工程进度审核表、有关原始凭证、资料就可报账。2、报账单位、收款单位、施工单位、中标单位不一致问题。有的县比较突出。能借资质就能借账号。以后不允许不一致。3、代开发票问题:可以说代开发票泛滥。凡是施工(中标、报账、收款)单位有发票的必须开具单位发票;是在没有发票的零星或个体户允许到税务部门代开发票。货物采购由供货单位提供当地(厂家或供销单位)正规税务发票和供货明细表。报账时还要附供货合同、清单、双方交接人签字、出入库单及开发部门审核意见。机械台班费要附机械台班记录:日期、车号、挖掘或运载数量、单位、金额、施工方签字、审核人签字等。4、工程预付款问题。实行招标承包的工程,施工单位在完成一定工程任务后,经项目建设单位同意,可向县开发、财政部门提交农业综合开发项目预付款申请表(下一步要完善),经县开发部门、财政部门审核同意后,拨付不超过合同总额的20%的工程预付款,以后报帐逐步抵扣。未实行招标承包的工程,拨付不超过合同总额的30%的工程预付款。要区分预付款与报账的关系。5、报账主体问题。实行招标承包工程,报账主体为项目中标单位,资金直接拨付给中标单位;未实行招标承包工程(零星工程),报账主体为乡镇财政所(组织)。资金直接拨付给施工单位或授权财政所拨付;6、开发、财政职责问题。财政、开发共同负责报账工作。开发负责工程进度、质量及基础资料真实性审核,工程验收(财政、建设单位、监理等都要参加)等工作;财政负责报账凭证审核、资金支付。各负其责。7、专账问题。县级财政应设立资金帐、项目帐(分别设置)。资金专帐核算农业综合开发财政资金的筹集、拨借和有偿资金回收、归还等;项目专帐核算农业综合开发报账资金的收入、预付工程款、报账资金结算等。8、大额现金问题。项目建设单位向承建单位或个人支付项目资金时,原则上通过银行转账结算(不得使用现金支票),确需支付现金的要严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。以下无正文仅供个人用于学习、研究;不得用于商业用途。Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;、研究;不得用于商业用途。NurfürdenpersönlichenfürStudien,Forschung,zukommerziellenZwe