税收筹划2.doc

某电梯生产企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修,属于混合经营行为。某年发生如下购销业务:全年取得含税收入1170万元,其中安装费占总收入的30%,保养费维修费约占收入总额的10%,本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况,你有什么税收筹划的建议?
某石油公司为促进销售,在加油站推行按够有金额的多少分别送毛巾、手套、电饭锅等赠品的活动。以天龙加油站为例,其某月油品销售收入100万元,赠送的毛巾、手套、,按购买价计算不含税成本为2万元,请以天龙加油站为例,分析石油公司这种促销行为的税收负担,并提出税收筹划建议。
节假日期间,亲朋好友出去聚餐逐渐成为一种时尚,有的饭店推出“用餐抽奖”活动,以促进销售,增加人气。某饭店推出的抽奖活动包括三个奖项:一等奖一名,奖价值600元的微波炉一台;二等奖两名,奖价值400元的厨宝一台;三等奖5名,奖价值100元的电风扇一台。活动规则为:凡参加当日用餐,每桌消费满800元的,均有一次抽奖机会,中奖者即可以领取奖品,也可以按奖品同样的价值抵减当晚用餐餐费。中奖者的税款按规定由饭店代扣代缴。微波炉进价为500元/台,厨宝进价340元/台,电风扇进价85元/台。
某日,王先生和家人在饭店用餐,消费900元,幸运的中了一等奖,那么王先生是选择领取微波炉还是抵减600元的餐费呢?两种选择对王先生和饭店的税负方面各有什么影响?
清馨服装店是销售服装饰品的增值税一般纳税人。临近换季,该服饰店推出了“买一赠一”的促销方式:顾客只要买一件价值588元的外套,便可获赠价值59元的丝巾一条;买一套价值1688元的西装,可获赠价值170元的公文包一个。活动当月,清馨服饰店销售外套700件,销售西装600套,请分析清馨服饰店这种促销行为的税收负担,并提出税收筹划建议。
中石化某省分公司主营业务为销售成品油,此外还有少量涉及营业税应税劳务。2006年该公司营业收入总额为150亿元,,公司涉及营业税的应税劳务包括:
装车费收入:随同销售油品发生,。
运油收入:随同销售油品发生,全年3亿元。
检验费收入:部分随同销售油品发生,;部分单独为其他单位提供油品检查服务,。
代储油品仓储收入:部分为大客户购买油品后,没有及时将油品运走,暂时有公司收取代储费用并代为储存,;部分为替军队等特殊单位储存油品,并收取代储费用,。
对于上述收入,该省分公司的部分市分公司按照营业税应税劳务核算收入,并计算缴纳了营业税,部分市分公司则按照销售成品油业务计算缴纳增值税。请对此进行分析评价,并提出对企业有利的税收处理方案。
宏伟工贸有限责任公司(以下简称宏伟公司)是一家面粉加工企业,为增值税一般纳税人。为开拓新的销售市场,虹为公司决定到农村送货上门进行以货易货的贸易:用面粉从农民手兑换小麦。公司将小麦按市场价格每千克2元计算,,。当月宏伟公司以800 000千克面粉(入账价值2 000 000元)、200 000千克麸皮(入账价值300 000元)兑换小麦1 150 000千克(入账价值2 300 000元)。宏伟公司财务人员认为,该项业务是以货物易货物,反映为库存面粉产品和麸皮产品减少,原材料小麦增加,并且小麦和面粉都属于农产品范围,所使用的税。率相同,在购销金额相等的情况下,销项税额和进项税额相减后,无应纳增值税额。
请对宏伟公司上述税务处理进行评述,并提出你的处理方法。
某企业与某国外大公司联合出资成立中外合资企业,其投资总额为7000万元,注册资金为5000万元。在注册资金中,中方占40%,投入资金2000万元,外方占60%,投入资金3000万元。中方打算以自己使用过的机器设备(原价2500万元,现价2000万元)和房屋建筑(价值2000万元)投入。在选择投入方式上,中方有两种方案备选。
方案一:以机器设备2000万元作为注册资金投入,房屋建筑作价2000万元作为新企业负债投入。
方案二:以房屋建筑作价2000万元作为注册资金投入,机器设备作价2000万元作为新企业负债投入。
请分析上述两种方案的相关税负,并进行比较选择。
练习题
,主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修,属于混合经营行为,某年发生如下购销业务:全年取得含税收入1170万元,其中安装费占总收入的30%,保养费、维修费约占收入总额的10%,本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算