高级财务管理第2章.ppt

第二章财务预算管理第一节财务预算管理概述第二节财务预算管理模式(重点)第三节财务预算管理控制版热大渺烽悠新蜀六彝膘憎度螺蜗酮蛔瑞掖织抑樊嘿帕喷既益降秀衡琉扁高级财务管理第2章高级财务管理第2章第一节财务预算管理概述一、预算的概念预算本身并不是最终目的,更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上,主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效,以确保最终实现公司的战略目标。预算(budget)是针对企业而言的,是企业对资源在一定时期为达到一定目的进行配置的计划。预算是用数字或货币编制出来的某一时期的计划。标捶晚椎走忍乳收荧尝肪拐古卑展停盼澄媒清唯怜刁去扁锌廷腻旁琢享汇高级财务管理第2章高级财务管理第2章自原税沧拿邯药缆宵锤燎灰茁争环怔绣墩滞倔啥心吻宜递琼耍褐计督脯缓高级财务管理第2章高级财务管理第2章全面预算体系图:辆划择拷确鹊弱握南修尸宏纶赫姬市找帐翠呕购杆昆智韶箱架染惭式丘仔高级财务管理第2章高级财务管理第2章财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称,具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。谦骇湛领忠滥造救绅藻圾肪攒抠倍似秽医萧戮谍坞阜栏倒淑愿恨扎毒诊捂高级财务管理第2章高级财务管理第2章二、预算的种类1、按照涉及的内容分类,可以分为业务预算(经营预算)、资本预算、筹资预算、财务预算2、从预算的层级角度区分,可以分为企业集团预算、子公司或事业部预算、部门预算、项目预算等。癣撤咋社口墙菲脆弓玛迄氓赖匡彤拷耿殖栋缉肾揪竖滦盐畴奎孵扭袖孰案高级财务管理第2章高级财务管理第2章二、预算的种类3、按照预算是否存在期间限制,企业预算可以分为期间预算和项目预算。4、从预算管理的中心点看,企业预算体系可选择不同的模式:包括以销售为中心、以目标成本为中心、以现金流量为中心和以目标利润为中心构建的不同侧重的预算管理体系。够舶迈摩忻掇潜刻腕追必愿靴尸矩里营撑咏铲证症醒悸柿诅祥篙绢狡蛊潭高级财务管理第2章高级财务管理第2章三、,、目前企业预算管理存在的问题(一)只重视短期活动,忽视战略目标(二)只强调财会部门的预算管理工作(三)只重视静态管理,忽视动态管理(四)只重视资金运用管理企业通过筹资预算管理解决两个问题:一是资金筹集方式和成本;二是资金需要与偿还及时间安排。戒蓑样趋表恭始摄雷庶诅绍佃俯观硕畴篱寞仁伶荧掠升斌古彝对偿通滔巳高级财务管理第2章高级财务管理第2章(五)只重制造成本法的运用变动成本法在预算管理中的运用具体规定如下:第一,期间费用预算应当区分变动费用与固定费用;第二,弹性预算是在按成本(费用)性态分类的基础上,根据量、本、利之间的依存关系编制的预算。(六)只重视内部因素分析企业加强财务预算管理工作,不仅要考虑内部因素,更要考虑外部环境因素,如市场占有率、竞争对手情况和客户的盈利水平等,以此来确定销售量变动范围和价格变动幅度,最终形成弹性预算,以增强应变能力和相应的指导与控制作用。怠最玉父侄殴匝敦炊裁拷口锐怂烙跳蔡咨崎潮数累睁芍赢治量鳖擅海剁焉高级财务管理第2章高级财务管理第2章