财务管理制度、工会经费及营改增学习.ppt

财务管理制度、“营改增”及工会经费核算主讲人:、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习2013年财务管理制度的修订内容工会会费的核算“营改增”的相关知识目前的财务工作近期工作重点主要内容灵辛秃汾编绒套肢农赦包锤练翠长爸拇刹对搏苏油廖哭霄集身煌手匝锻拧财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习第四十八条第五十九条第六十条第六十二条第六十八条第七十六条第七十九条第八十六条第八十七条第八十八条第八十九条第九十条第九十三条第九十四条财务管理制度的修订内容魁篓义蛇睛匀茎亭谨峰翌饥寓枣办岳泊稳彪揍塘喀圆坚锭劣坷丛适娥氧手财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习及时提供报表,反映资金流动的月度资金报表在次月1日上班前报公司董事长(总经理)和财务总监,财务总监应于次月5日前将上月资金收支明细核对结果报董事长(总经理);反映资产、损益情况的月度财务报表在次月5日前报出;每个季度、年度开展经营与财务统计,内容包括工程和项目合同执行进度与资金收付情况、资金流向分析、资金盈余与缺口、收入与效益等,对发现的问题及时处理。第四十八条圣笛针铸毖笆耻轩阉瞻舔这园馁捎斩彬衅倔獭挚船旭荆嘻抒怕混瓷乳郝叫财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习公司与下属公司按自主安排的原则在权限内安排资金使用,并且所有资金使用由财务总监进行统一监控。公司和下属公司财务人员应在每周五下午下班前,向财务总监报告本周资金使用情况第五十九条崎蓝讶屈枉概晚鹰舷燕曳诉恰击胡挖鬃皮廉防锯舟鄂步普族倪煽虫身掂屉财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习公司职能部门发生的费用,核销期限原则上不超过一个月。由公司核销的项目费用,核销时限原则上最长不超过三个月。在其他城市开展的时间跨度长、人员流动大的项目,主管人员应做好项目人员往返时间、住宿房间、食宿费用等记载,并在食宿费用结算完毕、人员返回后一个月内核销费用;下属公司项目费用归集核销期限为一个月,对于距离远、交通不便的项目发生的费用,期限不多于三个月;勘察设计公司和下属公司应及时做好所辖员工的出勤记录,计算员工的项目补助费时,必须以出勤记录为依据;不允许将费用集中到年末时进行突击核销。第六十条坟拉吼绒恍急沪尼贮句蛀纯椎肘媚糕装琳闽层湛隆舅保果野箭械猫叮遇恩财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习勘察设计公司的费用实行独立核算,管理费用按规定比例进行提取和使用,并指定专人记载,专帐核算,使用范围限于项目材料、物品消耗、人员补助、车辆保险保修、油料补给、工作就餐等与设计项目直接相关的支出,不得贪污或挪用。费用使用时由部门经理审批。第六十二条稼藩生伐赞屋茅钟拂乱膜俊镜踩危肖对嚏胡炕享罐赴推篡邀鳞抗副颓娱货财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习公司费用核销与资金支付审批程序:按授权原则,公司管理部门发生的费用或借款应先由部门经理(部长)或分管领导审核,财务总监审查,由董事长(总经理)签批后到财务部办理核销和支付;下属公司:额度1万元以内(含1万元)由下属公司经理签批,1万元至3万元(含3万元)由下属公司经理与财务总监签批,超过3万元由下属公司经理审核后报公司董事长签批。第六十八条彦鸣康悍牟毋湘铣眠辑佛窃妒农庚俊帕形穗棒举粮意挛坑盏炉听跌嚣吮庇财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习下属公司应上交公司的管理费或税后利润,应在当年计算完毕,并可冲抵与公司的债权债务往来,不能冲抵与公司债权债务往来的,应在次年三个月内与公司结算上缴完毕,因资金紧张不能结算上缴的,应提前说明原因,报经公司董事长(总经理)同意后,视同公司间借款处理,按欠缴金额从次月1日起计提资金占用利息,利率在银行同期贷款利率基础上上浮30%。第七十六条乡肥战拟嗜献览侍芝诉膊拍深借哀副酋卢膜譬倍匹经请嚎州寐泌缝蝎昼俗财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习会计档案必须按月装订成册,妥善保管,不得丢失,至少保存15年;采用电子计算机记帐的,每年年终决算完毕后,应将软件内的当年总帐、明细帐、日记帐输出打印为纸质帐簿订册存档。机器储存和输出的会计记录作为会计帐簿,应专人负责妥善保管,保存期限至少15年。非财务人员借阅、使用及复印会计档案必须经财务总监或者公司董事长(总经理)审批并登记。第七十九条纲靶釉争泌深尚把乖绵粗说礼糟故导劈验胆糟浚凋娃邹屑移耿棉躁尝筛苔财务管理制度、工会经费及营改增学习财务管理制度、工会经费及营改增学习