编号:20404主题分期收款核算版本号功能域存货核算编制人王术全审核人最初制定日期2003-04-24最后修订日期1规程说明:规程目标对于已经销售出库,但不形成销售的业务,按分期收款发出商品处理,建立核算规程,避免重复或不及时计算成本造成利润失真。业务背景销售收入与销售成本匹配是销售核算的最基本要求,需要建立相应制度加以规范化。规程适用范围产品出库,但当月不形成销售,按分期收款发出商品处理序号处理说明责任部门责任人1月底完成生产成本核算以后,进行产品出库成本,系统根据计价方法自动确定销售出库价格。销售退回成本确定,分两种情况处理:有原单据号的红字出库单,系统自动取原单据成本价格没有原单据号的红字出库单,在不确定价格单据中,手工录入成本价格。财务部产品核算会计2生成分期收款发出商品凭证借:分期收款发出商品-产品分类(客户)贷:商品库存财务部产品核算会计3通常多笔销售出库合并开一张发票,或一笔出库开一张发票。销售发票审核时,需将其对应的出库单进行勾对,确保同一产品发票数量与出库数量之和相等。如一笔出库分多次开票,则应拆分出库单。财务部应收帐款会计4生成销售成本凭证借:销售成本-产品分类贷:分期收款发出商品-产品分类(客户)财务部产品核算会计5生成销售收入凭证,相应客户自动代入凭证。借:应收帐款(客户)贷:销售收入-产品分类财务部应收帐款会计应交税金6以上4-5凭证可以在销售收入类型下同一完成2业务流程开始销售出库单(分期收款发出):
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