内部审计复议制度.docx

内部审计复议制度篇一:全套内部审计制度流程审计精细化管理 :内部审计制度内部审计制度第一章总则第一条为加强***公司(以下简称“公司”)内部审计监督,保护公司资产安全和完整,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施办法》等法律、法规和《审计署关于内部审计工作的规定》及结合公司实际,制定本制度。第二条公司内部审计制度和审计人员的职责,经公司领导批准后实施。内部审计的对象为公司本级及所属内部核算单位的各类经营管理活动和行为。第三条本办法适用于公司本级及所属内部核算单位。第二章审计机构和审计人员第四条公司应当设立独立的、与本公司其他职能部门同级的内部审计机构,作为公司审计工作的执行机构,负责组织实施公司内部审计制度,指导、监督公司系统内部审计工作,审计负责人向公司定期报告工作。第五条公司审计部应根据内审工作需要配备与其承担的内部审计工作任务相适应的专业人员,保持合理、稳定的人员结构。第六条审计人员应具备良好的政治素质,具有较高的审计、会计业务水平和必要的经济、工程技术专业知识。工作中应终于职守、坚持原则,做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。第七条审计人员与办理的审计事项或与被审对象有利害关系的,应当回避。第三章职责第八条公司内部审计机构在公司管理层的直接领导下,依照法规制度和本单位的规章制度,独立行使内部审计监督权,并报告工作。第九条内部审计机构的主要职责是: (一)按照法律法规和本单位制度要求,制定内部审计工作发展规划和规章制度,负责起草公司的内部审计管理办法; (二)检查、指导、督促公司及所属单位建立健全各项规章制度,规范经济活动过程中的组织行为和个人行为; (三)制订年度审计计划,提出审计工作要求,明确审计工作重点; (四)按计划定期组织开展审计工作和审计调查,并对审计和调查结果进行总结和分析后,负责向公司管理层报告审计工作情况,并根据相关分析资料,为公司管理层提供决策依据; (五)组织审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等; (六)完成公司管理层交办的其他审计事项。第四章内部审计范围和权限第九条内部审计工作的范围包括: 1、财务计划、成本计划或预算的执行和决算; 2、财务收支及其有关的经济活动; 3、财务核算和财务报告内容; 4、经济效益和经济责任; 5、内部控制和管理制度; 6、公司内部员工绩效考核; 7、投资项目概(预)算、决算,以及实施情况; 8、专项工程和大、中修项目的计划,概算、预算和决算; 9、固定资产报废; 10、各类合同的签订和执行情况; 11、国家财经法规和单位规章制度的执行情况; 12、上级审计机关或公司管理层交办的其他审计事项。第十条经公司管理层授权,内部审计机构可以对公司内部经济活动中的重要问题开展审计调查,并将公司对外的合作、投资、资金调度、委托建设等事项纳入监督范围。第十一条内部审计工作的职权包括: 1、根据内部审计工作的需要,要求公司本级及内部核算单位按时报送计划、预决算、各类报表和有关文件资料等; 2、有权调审或就地审查财务会计凭证、账表、工程预决算等材料,检查资金和财产,检测财务软件,查阅有关文件和资料; 3、对审计涉及的有关事项和相关部门及人员进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料; 4、参加公司生产、经营、财务等经营管理方面的有关会议,参与研究和制定有关规章制度; 5、参与公司经济合同签订、重大项目投资、体制改革方案研究、设备更新和技术改造等重要经济决策活动; 6、对正在进行的严重违反财经法规和造成重大损失的行为,经请示公司管理层同意,可做出封存有关账册、资料和实物资产等临时性保全和制止措施; 7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝配合和提供有关资料的情况,经公司管理层批准可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议; 8、有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见; 9、提出改进管理、提高效益的建议; 10、对审计工作中发现的重大问题及时向公司管理报告。第五章程序第十二条审计工作的主要程序是: 1、根据公司工作计划和部署,拟订审计工作计划,制定审计方案,经公司管理层批准后,提前5个工作日向被审计单位或部门发出审计通知书; 2、每一项内部审计工作应由两个或两个以上的审计人员参加,保证审计的公正性; 3、被审单位或部门应如实提供资料,并给予积极配合和协助,满足内部审计人员所必需的审计工作条件; 4、审计工作开展后,审计人员可根据需要就审计事项相关的问题向公司内部有关单位和个人进行调查及取证,单位和个人应当支持和协助,审计人员应对所涉及的调查和取证内容予以保密,除审计报告中必须披露的事项外,不得对对外泄露; 5、对审计