企业内部控制制度探析.pdf

企亚内部控制,是指企业为了保证业务活动的有企一体现在萤事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不
效进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误少企业在改革过程中,一味地“放权让利”,致使原
与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和业‘长负责制的领导班子现在既是经理层又进人蓝事
实施的政策措施及程序。内部控制制度是社会发展会,萤事会成员和经理成员高度重盛。据调查,土市
到定阶段的产物是现代企业管理的重要手段。‘仑内公司的蓝事会成员中,为内部童事的公司占有
作为企业受托者实现其经营管理目标。完成受托责任效样本数的以上为内部蓝事的公司占有
的一种手段,在企业内部管理监控系统中起着举足轻部效样本数的,萤事长和总经理一人兼任的公司
重的作用。在知识经济的今天,大多数企业在充分发占总样本的。由此可见,公司董事会在很大程
挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定差距,影度上掌握在内部人手中。而作为所有者代表的萤事
响企业经营的环境不仅日益复杂,而且愈来愈不稳控会,既不能充当所有者的“守护神”,又不能代表所
定,其变化不仅无法控制,而且难以预测。多样化的有者对经营者进行监督。这种责权不分的公司治理结
顾客需求和频萦变化的市场,要求企业活动的内容与制构,导致内部控制如“空中楼阁”,形同虚设。
方式要及时调整。这些应对环境变化的适时调整是难、人为借误
以从传统的内部控制理论和实践经验中找到现成的答制一方面,智者千虑,必有一失。任何“完美的’‘
案的。传统的内部控制存在着诸多的局限性,企业要内部控侧系统。都会因设计人经验和知识水平的限制
想在激烈的市场竞争中立于不败之地,不断完善企业度而带有缺陷。同时,执行人员的粗心大意、精力分
内部控制制度,不仅有其必要性而且具有积极的意徽、判断失误以及对指令的误解等,也可能便内部控
义。探制系统陷于瘫疾。另一方面,控制斜度是企业最重要
一、企业内部控制侧度的周限性的管理工具,但任何控制侧度最终都是靠人来执行
责本市场发育不完菩,对内部拉制信息抉乏析的。在某些情况下。对于担任控制职能的人员越权管
接受力理,同样可能导致内控制度失效。
目前,我国资本市场运行机制以及相应的法律、、计划没有吏化快
法规都很不健全,交易不规范、非法谋取暴利是一种内部控侧可能因经曾环境、业务性质的改变而削
普遍现象。在这种情况下,公司内部控制信息的披弱或失效。单位已有的内部控制制度一般都是为那些
露。可能引起投资者的猜侧和恐慌,对公司的资本运重复发生的业务类型而设计的,因此,可能会对不正
作会产生不利影响。同样,在我国企业内部控制普遥薄弱常的或未能预料的业务类型失去控制能力。企业处在经常
的情况下,即将申请上市的国有企业如实对外披尽相关内变化的环境之中,为便于生存和保持竞争能力,势必要经
部控制内容,可能会给企业带来不必耍的负面影响,影响常调整经营策略,或增设分支机构或增加新的生产线,这
或延误企业的正常上市。就导致原有的控侧侧度对新增的业务内容失去控制作用。
投资者风险意识淡薄,对内布拉制的要性缺乏认另外,信息技术的高速发展与普造应用,也会给企业内部
知力控侧系统提出新的问顺与挑战。
我国上市公司的股权结构,是典型的股权集中型的, 二、