企业内部审计报告.doc

企业内部审计报告内部审计虽然不不参与单位的经营管理活动,,但随着集团公司的规模扩大大,内部审计作为集团公司的的经济监督机构,其作用越来来越重要。集团公司的内部审审计不同与社会审计,同样内内部审计报告与社会审计报告告存在较大差别,社会审计遵遵循的是《独立审基准则》,,而内部审计遵循的是《内部部审基准则》。因此两者在审审计的独立性上、审计方式、、审计重点、审计目的、审计计职责作用是不同的,从而使使内部审计报告对集团公司内内部控制的健全有效,会计信信息的真实合法完整,经营绩绩效,经济责任及经营合规性性等进行检查、监督、评价、、整改及奖惩建议,内部审计计报告作为改进内控管理的参参考依据只对集团公司本单位位、本部门、股东负责并对外外保密。而社会审计主要围绕绕会计报表进行,对会计报表表发表意见,对外出具《审计计报告》,具有鉴证作用,需需要对股东、债权人、及社会会公众使用人负责,社会审计计出具的《管理建议书》仅仅仅指出内部控制制度及执行的的不足,出具建议。但内部部审计与社会审计在工作上具具有一致性,在审计内容、审审计依据、审计方法等方面有有一致之处。因此《独立审计计具体准则第7号--审计报报告》某些要求,值得我们再再写内部审计报告时参考,如如审计的目的、审计对象、审审计依据、审计责任、审计的的实施过程等在内部审计报告告中也需要体现。需要指出的的是内部审计报告更突出对内内部控制的关注,要针对内部部控制制度及执行的不足提出出具体审计意见及处罚建议,,这与社会审计的《管理建议议书》也有相同之处。以下是是ab集团公司出具的分公司司审计报告部分内容,目的是是希望大家共同探讨。一、、封面***公司机密内部部审计报告报告名称:关于于ab的审计报告报告编号号:ab集团内审字[2000x]第0xx号出具报告告时间:200x年xx月xxx日报告抄送:董事长、、各副总裁、董事长助理、财财务总监、xx部门二、报报告正文关于ab分公司的的审计报告ab集团内审字字[200x]第0xx号我们于200x年xx月xxx日至xx月xx日对abb分公司进行了审计。ab分分公司资料的提供和编制、建建立健全内部控制制度、保护护资产的安全完整是分公司财财务及xx管理部门的责任,,我们的责任是在实施审计工工作的基础上发表审计意见。。我们按照《内部审计准则则》有关规定计划和实施审计计工作,通过审计目的在于掌掌握分公司经营情况、内部控控制制度执行情况,以便进行行分析,从中评价出经营中存存在的差距及揭示主要问题,,针对重大缺陷提出审计意见见。本审计报告中提出的问题题及审计意见,请各分公司及及公司相关部门在此基础上认认真进行自查、完善、整改,,后续审计中再发现此类问题题按ab规定及本次审计意见见进行处罚。ab分公司的的基本情况……审计中发现现的问题及审计意见一、,借款款金额大期限长,有的借款理理由不充分,甚至有的旧账不不结又填新账,截至审计日借借款金额情况……。借款超三三月的有……借款超一年的有有……审计意见:对超三月月的借款一律无条件收回,收收不回来的分公司经理、会计计按4:6承担责任。以后不不准出现超三月的借款,不准准出现业务理由以外的借款,,职工辞职要清理,否则分公公司经理、会计按4:6承担担责任,并从借款之日起按