财务报表分析公式总结 财务报表分析公式汇总 0.doc

财务报表分析公式总结 财务报表分析公式汇总_0财务报表分析公式总结财务报表分析公式汇总财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率=流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率=速动资产÷流动负债=(流动资产-存货)÷流动负债4、保守速动比率=(货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据)÷流动负债5、现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债6、现金即付比率=现金类资产÷(流动负债-预收账款)7、货币资金比率=货币资金÷流动负债二、资本结构分析(一)资本结构分析指标P571、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%2、权益比率=[所有者权益(净资产)÷总资产]×100%资产负债率+权益比率=13、权益乘数=资产总额÷所有者权益注意变形公式:权益乘数=1÷(1-资产负债率)=1÷权益比率4、产权比率=(负债÷所有者权益)×100%=负债÷(总资产-负债)×100%=资产负债率÷(1-资产负债率)×100%5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率其他辅助性指标:固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产÷(长期负债+股东权益)固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益(净资产)(二)长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数=息税前利润(EBIT)÷利息费用=(税前利润+利息费用)÷利息费用=(税后利润+所得税+利息费用)÷利息费用2、固定支出保障倍数=(利润总额+固定支出)÷固定支出3、长期负债与营运资金比率=长期负债÷营运资金=长期负债÷(流动资产-流动负债)4、有形净值债务率=[负债总额÷(所有者权益-无形资产-商誉)]×100%5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA=负债÷(净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息)6、全部资本化比率=付息总债务÷(付息总债务+所有者权益)营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率=周转额(销售收入)/各项资产平均值2、资产周转天数=计算期天数(360)资产周转率销售收入总资产平均值3、期初总资产+期末总资产其中:总资产平均值=2总资产周转率(次数)=4、总资产周转天数=360总资产周转率销售收入流动资产平均值5、期初流动资产+期末流动资产其中:流动资产平均值=2流动资产周转率(次数)=销售收入固定资产平均净值6、期初固定资产净值+期末固定资产净值其中:固定资产平均净值=2固定资产周转率(次数)=销售收入应收账款平均值7、期初应收账款+期末应收账款其中:应收账款平均值=2应收账款周转率(次数)=销售成本存货余额平均值8、期初存货余额+期末存货余额其中:存货余额平均值=2存货周转率(次数)=销售收入营运资本平均值9、期初营运资本+期末营运资本其中:营运资本平均值=2营运资本周转率(次数)=销售收入现金平均余额10、期初现金+期末现金其中:现金平均余额=2现金周转率(次数)=资金运用效率分析指标销售收入平均负债总额1、期初负债总额+期末负债总额其中:平均负债总额=2总负债周转率(次数)=销售收入平均所有者权益总额2、期初所有者权益+期末所有者权益其中:平均所有者权益总额=2所有者权益周转率(次数)=销售成本平均应付帐款余额3、期初应付帐款+期末应付帐款其中:平均应付帐款余额=2应付帐款周转率(次数)=4、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数=360/存货周转率+360/应收账款周转率5、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=360/存货周转率+360/应收账款周转率-360/应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%2、销售毛利率=(销售毛利÷销售收入)×100%=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100%=1-销售成本率3、主营业务利润率=(主营业务利润÷销售收入)×100%4、营业利润率=(营业利润÷销售收入)×100%5、息税前利润率=(息税前利润÷销售收入)×100%6、销售利润率=利润总额÷销售收入7、销售成本率=(销售成本÷销售收入)×100%8、销售费用率=[(销售费用+管理费用+财务费用)÷销售收入]100%×成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%=[利润总额÷(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)]×100%2、营业成本毛利率=(毛利÷营业成本)×100%=[(营业收入-营业成本)÷营业成本]×100%3、营业成本利润率=(营业利润÷营业成本)×100%4、税前成本利润率=(利润总额÷税前成本)×100%=[利润总额÷(营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出)]×100%5、税后成本利润率=(净利润÷税后成本)×100%=[净利润÷(税前成本+所得税)]×