《财务报表分析》公式汇总.docx

《财务报表分析》公式一、短期偿债能力分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债保守速动比率=(货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额)÷=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债二、长期偿债能力分析资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%①产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%②产权比率=资产负债率÷(1-资产负债率)有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)]×100%利息偿付倍数=息税前利润÷利息费用其中:息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用长期债务与营运资本比率=长期债务÷(流动资产-流动负债)①固定支出偿付倍数=(税前利润+固定支出)÷固定支出②固定支出偿付倍数=(息税前利润+租赁费中的利息费用)÷[利息费用+租赁费中的利息费用+优先股股息÷(1-所得税税率)]三、=主营业务收入÷总资产平均余额其中:总资产平均余额=(期初总资产+期末总资产)÷2总资产周转天数=计算期天数÷=主营业务收入÷流动资产平均余额其中:流动资产平均余额=(期初流动资产+期末流动资产)÷2流动资产周转天数=计算期天数÷=主营业务收入÷固定资产平均余额其中:固定资产平均余额=(期初固定资产+期末固定资产)÷2固定资产周转天数=计算期天数÷=主营业务收入÷长期投资平均余额1其中:长期投资平均余额=(期初长期投资+期末长期投资)÷2长期投资周转天数=计算期天数÷=主营业务收入÷其他资产平均余额其中:其他资产平均余额=(期初其他资产+期末其他资产)÷2其他资产周转天数=计算期天数÷其他资产周转率6.①应收账款周转率=主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率=赊销净额÷应收账款平均余额其中:应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2应收账款周转天数=计算期天数÷应收账款周转率7.①成本基础的存货周转率=主营业务成本÷存货平均净额②收入基础的存货周转率=主营业务收入÷存货平均净额其中:存货平均净额=(期初存货净额+期末存货净额)÷2①成本基础的存货周转天数=计算期天数÷成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数=计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1.①销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本销售毛利率=销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额=销量×(销售单价-单位销售成本)单一产品毛利率=(销售单价-单位销售成本)÷销售单价③多种产品毛利额=∑单一产品毛利额或=主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率=∑(某产品销售比重×该产品毛利率)2.①营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用②营业利润=贡献毛益-固定成本其中:贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动成本)=营业利润÷主营业务收入×100%销售净利率=净利润÷主营业务收入×100%①经营杠杆系数=营业利润变动率÷产销量变动率②经营杠杆系数=基期贡献毛益÷=收益总额÷平均资产总额×100%其中:收益总额=