《应收账款管理制度》.doc

《应收账款管理制度》.DOC:..XXX有限责任公司应收款项管理制度一、总则(-)该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。(二) 销售、采购部门应加强应收款项管理:应收款项是企业主要的流动资金之一,周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。(三) 应收账款是企业的资源,应该作为扩大销售额的一种手段,制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容:(1) 信用标准:根据以往客户的资信程度,对客户做一个等级评价,再采取相应的信用政策;(2) 信用条件:信用期限、现金折扣、折扣期限;(3)收款政策:对未收回的款项,按照客户等级制定相应的收款方案催收。(四)企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账,详细反映如下内容:(1) 欠款发生的部门、依据合同、协议等文件;(2) 欠款客户的全称、地址、经办人;(3)每笔欠款的账龄、增减变动;(4)每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间;<5)每笔逾期欠款的催收记录。二、应收款项流程管理一、 销售开票员开具销售票据,传递给收款员,收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销(附表四)、赊销手续。二、 每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》,欠条应具备下列要点:①客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。②填明欠款金额,发货名称及数量。③填明约定收款日期及付款条件。三、 每日工作结束前一小时整理当日销售单据,并依照收款类型编制当日的《销货日报表》(附表五),按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。附表五:销售日报表类型年 月日销售额现金代收赊销依据合计¥¥¥付票据张数制表人: 填表时间: 四、 财务按照附表五记录应收账款凭据,其表及依据作为会计记账凭证的原始资料附件。五、 对到期的应收款项,财务应按时列表提交清欠部门,及时催收。六、 对逾期的应收款项,应当采取多种方式进行催收;对重大的逾期应收款项屡收不清的,应当通过诉讼方式解决。七、企业对屡收不清的应收款项,因某种原因不便诉讼的,但为了减少坏账损失,应经请示董事会批准,可与债务