分红保险论文商业保险论文.doc

分红保险论文商业保险论文.doc:..分红保睑论文商业保睑论文浅析分红保险责任准备金问题【摘要】自2000年我国第一张分红保单签发以来,全国各个保险公司陆续推出新型分红保险产品,使其近年来得到前所未有的发展。本文基于中国保监会发布的《人身保险新型产品精算规定》(保监发[2003167号)对分红保险责任准备金以及各因素与准备金的关系进行了一定理论研究,并提出一些个人见解。【关键词】分红保险;责任准备金;盈余分配;精算假设1我国分红保险的发展背景自1996年5月起,我国开始实施经济软看陆的政策,%%o连续下调的利息率使得原高利息率寿险产品在相当长的时间里给保险公司带来了巨大的利差损。同时,传统保险产品的保险费大幅上升,销售难度增大,投资者宁愿购买其他金融产品或资产而不愿选择价格相对昂贵的传统寿险产品。因此,在这样的背景下,中国保监会大力倡导寿险产品创新,分红保险、投资连结保险、万能等新型产品应运而生,推动我国寿险产品从传统型转向投资、储蓄型,单一保障功能转向多重功能的进程。分红保险是一种保户享有保单红利分配权的产品,即将寿险公司的三差(利茅益、死羌益、费差益)的一部分分配给保单持有人,投保人在得到保障的同时,可以享受寿险公司的经营成果。与传统的寿险产品相比,购买分红保险除了有传统寿险中事先确定的保险利益,还有不确定性的分红收益部分。2分红保险责任准备金的性质根据中国保监会发布的《人身保险新型产品精算规定》(保监发[2003]67号)的规定,分红保险可以采取终身寿险、两全保险或年金保险的形式,保险公司不得将其他保险形式设计为分红保险。可见,分红保险的实质是人寿保险,其责任准备金本质上是为尚未终止的人寿保险责任做经济上的准备,是保险人为将来要发生的赔偿或给付而提存的货币形态的专项后备基金,是保险人对被保险人或受益人的负债,性质不同于资本公积金、坏账准备金、退休金准备等。从精算的角度来看,保费的平准化是捉取责任准备金的重要依据。首先我们来区分一下自然保费和均衡保费。自然保费是根据被保险人每年的出险或死亡风险成本来计算的年保费。实际寿险中,年龄越高,其出险或死亡的风险越高,自然保费也相应越高,易造成投保人后期因无力缴纳保费而失去保障的结果。均衡保费是将口然保费在长期的保单年度中均衡化,即每年缴纳的保费相同数额。按平准保费制,保险人前期的保费收入将大于所承担的风险成本,而后期保费收入将小于风险成本。因此,保险人必须将前期多余的保费进行累积增值以弥补后期保费收入的不足,这就是责任准备金的来源。3分红保险责任准备金的计算分红保险毛保费二与保险责任相对应的纯保费+与保险公司经营管理相对应的附加保费根据保监会对个人分红保险的精算规定,会计年度末保单法定未到期责任准备金应当用“未来法”逐单计算。具体计算方法如下:时刻I的准备金二未来保险利益在时刻t的精算现值+未来附加费用在时刻t的精算现值-未缴毛保费在时刻t的精算现值二未来保险利益在时刻t的精算现值-(未缴毛保费-未来附加保费)在时刻t的精算现值二未来保险利益在时刻t的精算现值-未缴纯保费在时刻t的精算现值在实务中,由于首个保单年度需支付保险手续费,代理人佣金以及核保、签单费用等大额附加费用,而这些费用在发生时需要