注会税法2018真题答案.docx

税法单选题一、单选题(24小题,每小题1分,共24分),应以发包人为增值税纳税人的是()。以承包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的以发包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的以发包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的以承包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的【答案】B【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人 (以下统称承包人 )以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人 (P51)下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是()。高档手表高档化妆品卷烟超豪华小汽车【答案】C【解析】自 2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道消费税。【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算 (P185)下列车船中,免征车船税的是()。辅助动力帆艇武警专用车船半挂牵引车客货两用汽车【答案】B【解析】选项 B:军队、武装警察部队专用的车船,免征车船税。【知识点】车船税法定减免 (P419),适用按年征收个人所得税的是 ()。经营家庭旅馆取得的所得将房产以年租的方式取得的租金所得转让房产取得的所得转让持有期满一年的股票取得的所得【答案】A【解析】选项 A:按年计征。选项 BCD:按次计征。【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定 (P268),应确定为来源于中国境内所得的是 ()。在境外开办教育培训取得的所得拥有的专利在境外使用而取得的所得从境外上市公司取得的股息所得将境内房产转让给外国人取得的所得【答案】D【解析】下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项D);(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。【知识点】个人所得税所得来源地的确定 (P265)科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在企业所得税税前加计扣除的比例为()。%%%%【答案】B【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。【知识点】企业所得税加计扣除优惠(P237),其收入全部作为中央政府固定收入的是()。【答案】C【解析】中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。【知识点】税收收入划分(P24),税务机关可享有的权利是 ()。应诉权反诉权起诉权撤诉权【答案】A【解析】在行政诉讼案件中,税务机关不享有起诉权,只有应诉权,即只能当作被告。【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理 (P580)某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司,如不考虑特殊性税务处理,下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是()。以房产的账面价值作为被投资方的计税基础以房产对外投资确认的转让所得,按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额以签订投资协议的当天为纳税申报时间对房产进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】D【解析】选项A:以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B:以房产投资对外确认的转让所得不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项C:应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现。【知识点】非货币性资产投资企业所得税的处理(P220),应当终止行政复议的是()。作为申请人的公民死亡且没有近亲属案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释作为申请人的公民下落不明作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人【答案】A【解析】行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止:申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的。作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的。作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。申请人与被申请人依照规定,经行政复议机构准许达成和解的