07海关稽查.doc

07海关稽查:A业务概述。海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内以及其后的3年内,依法对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物进行核查,监督被稽查人进出口活动的真实性、合法性和规范性。促进进出口企业守法自律是企业稽查的工作目标;监督企业进出口活动、查发企业各类问题、验证企业守法状况;完善海关内部管理,是企业稽查的四项职责任务。企业稽查是现代海关制度的重要组成部分,是构筑综合治税大格局的重要防线,是优化海关管理、规范海关执法的有效手段。B相关规定企业稽查部门涉及的法律、法规、规章和公告及相关文件如下(其中,1至3属对外公告性文件):(国务院令〔1997〕第209号)2.《中华人民共和国海关稽查条例》实施办法(海关总署令〔2000〕第79号)(海关总署令第170号)(署稽发〔2006〕94号)(署稽发[2008]188号)《海关验证稽查作业标准》的通知(稽查函〔2008〕144号)(署稽发[2008]204号)《中华人民共和国海关企业分类管理操作规程(试行)》的通知(署稽发【2008】93号)(署稽发〔2007〕128号)(稽查传〔2005〕21号)(试行)(署稽发[2008]7号)、业务概述验证稽查是指对申请评为A类或AA类管理的企业,要及时开展准入式稽查,灵活运用符合性测试和实质性测试方法,验证企业守法状况是否达到企业分类管理的要求;对已评为A类或AA管理的企业,要进行监控式稽查,充分运用企业报送数据并结合风险测量结果等其他信息进行监控分析,选择高风险企业不定期实施监控式稽查,验证其是否仍符合企业分类管理要求。对《企业分类管理办法》、《全球贸易安全与便利标准框架》(以下简称《标准框架》)下“经认证的经营者(AEO)”制度等所规定的所有需稽查验证企业或已稽查验证企业适用。二、办理流程(一)稽查前提:在企业管理部门或其他相关业务部门以《海关验证稽查联系单》形式提出验证稽查要求之日起20日内,向被稽查人送达《海关稽查通知书》,组织实施验证稽查。(二)稽查范围:重点以《海关稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范围。企业管理部门或其他相关业务部门提出的具体验证内容,企业稽查部门应当将其纳入验证稽查范围。(三)稽查时限:实施验证稽查应当自送达《海关稽查通知书》之日起45日内完成验证稽查作业,并送达《稽查结论》,确定是否通过验证稽查。存在限期改正情形的,或者有转为常规稽查或专项稽查情形的,经稽查业务主管领导批准可以延长稽查时间,但完成时限不得超过3个月。同时应当向企业管理部门或其他相关业务部门通报情况。(四)结果反馈:在《稽查结论》做出之日起5个工作日内向企业管理部门或其他相关业务部门提供《海关验证稽查结果反馈单》,并附《稽查结论》复印件,明确被稽查人是否通过验证稽查。同时,以《海关验证稽查结果反馈单》复印件形式向风险管理部门提供验证情况