会计制度设计.doc

会计制度设计---注会四班—陈俊芬1交城县红星铸造公司固定资产日常管理制度设计模拟委托单位:交城县红星铸造公司模拟委托单位负责人:XX委托时间::山西经贸职业学院技术顾问(指导老师):XXX老师设计人所在专业和班级:山西经贸职业学院财会系设计人工(学)号:XXXXXXXXXX设计人姓名:XXX复核人:XXX设计完成时间:---注会四班—陈俊芬2第一部分、设计起因通过暑假在交城红星铸造有限公司实习一个多月,对本公司的基本情况和内部控制制度有了一定的了解。交城红星铸造有限公司是一个中小型企业,企业内部的职能部门和管理制度比较完善,而且关于固定资产的管理制度比较完善,但是我认为关于固定资产管理不能真正的形成固定资产管理的职能分离,因此我向公司高管提出我的意见,因此,高层领导委托我为其完善固定资产管理制度。第二部分、设计内容交城红星铸造厂固定资产日常管理制度(讨论稿)2012年5月第一章总则第一条:为了加强对公司固定资产管理的内部控制,保证固定资产的安全性,提高公司对固定资产的管理效率,建立正常合理的流通秩序,规范固定资产管理行为,根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合本公司的实际情况,特制定本制度。第二条:本公司所称固定资产是指该企业使用期限超过1年的房屋、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。第三条固定资产管理坚持“统一领导、分级负责、科学配置、管用结合、物尽其用”的原则。第四条固定资产管理的主要任务:建立健全各项规章制度,明晰产权关系,实施产权管理,建立固定资产管理信息化和绩效评价体系,推动资产合理配置和节约,实现经营性资产有偿使用和保值增值。第二章固定资产的管理机构、会计制度设计---注会四班—陈俊芬3职责及队伍建设第五条公司固定资产的管理和使用实行统一领导、分级管理和管用结合的二级管理体制。第六条公司固定资产资产管理办在公司领导的指导下代表公司对全公司固定资产实施统一管理和监督、行使资产所有者的责任,开展各项工作。主要职责如下:(一)贯彻执行有关国有资产管理的法律、法规和规章制度,负责制定公司固定资产管理的各项规章制度、办法并组织实施和监督检查。(二)负责对各部门固定资产日常管理进行指导监督和绩效考核。(三)参与审定固定资产的配备使用标准与计划,负责公司长期闲置、低效运行和超标准配置资产的调剂工作等日常管理工作;负责固定资产的转让、报损、报废、核销等报批手续及相关管理工作。(四)以企业分类标准及国资代码为依据,建立固定资产统计指标数据库、满足公司固定资产管理查询、检查、分析的需要,随时提供公司资产配置结构、资产的分布、资产总额和资产的使用效益等信息。(五)加强固定资产的财务监督,不论使用何种经费、何种渠道购置而增加的固定资产,在报销经费之前,须先验收登记、使用单位凭已建帐的固定资产入帐凭证和发票(或文件)送财务审核才能办理经费报销手续;确保帐帐的一致性和账务处理的同步性。(六)负责公司固定资产总账、分户分类账的登记管理工作。(七)接受税务部门部门和财政部门的监督、指导,按照公司的要求,及时编制报送各种固定资产报表。第七条各管理部门(处室)是公司固定资产二级管理单位,对其所管理使用的固定资产实施日常管理。主要职责如下:(一)执行公司固定资产管理的规章制度,加强各部门固定资产日常管理,对所管的资产状况定期报告。(二)建立各部门固定资产帐、物管理,做好各部门固定资产日常增减、内调借用的记录、相关资料收集及整理归档工作。(三)掌握各部门资产分布情况,加强资产使用情况的动态管理,合理安排与调配本部门资产,提高资产利用率,坚持责任到人、物尽其用的原则,避免资源浪费。会计制度设计---注会四班—陈俊芬4(四)拟定各部门资产购置计划,参与每个部门各类固定资产的验收入库,负责办理本部门固定资产调拨、报废、报损及核销资产的初审和申报等。(五)协助或督促做好设备日常维护、保养、清洁工作,对资产在使用过程中存在的问题,应及时与相关部门联系办理故障资产的报修手续,保证本部门固定资产正常使用和安全完整。(六)负责各个部门异动、离退休等人员办理资产交接手续。(七)负责实施本部门固定资产清查、统计数据上报及日常工作实施。第八条建立相对稳定的二级资产管理员队伍。每个管理部门(处室)配备的专(兼)职二级资产管理员须经管理部门(处室)确定审核后报资产管理办、组织人事处备案,其任职要求是:遵纪守法、责任心强、熟悉业务、能保证各项资产管理措施的落实。第三章固定资产的范围、分类与计价第九条固定资产的范围(一)土地、房屋、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等(二)一般设备单位价值在10000元(含10000元)以上,专用设备单位价值在