财务标准化管理手册.doc

--------------------校验:_____________--------------------日期:_____________财务标准化管理手册附件中电投河南电力有限公司财务标准化管理手册(试行版)二○一二年六月财务标准化管理手册编委会主编:梁华军副主编:翟洪志谭凯刘晓侠张志辉编委:王辉张敏刘馨翟靖霖程英姿程锟陈铮张言齐乐廉颇马海波王珂郭栋序言为了统一和规范中电投河南电力有限公司(以下简称“河南公司”)会计核算业务,细化财务管理流程,进一步提升河南公司整体财务工作质量,增强财务风险防范能力,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、中国电力投资集团公司(以下简称“集团公司”)和河南公司有关规定,并结合公司实际情况,制定本手册。手册内容适用于河南公司及所管各单位,包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等,辅业公司可以参照执行。本手册以固化财务工作流程、规范操作程序为目标,以全面性与系统性、实用性与可操作性并重为原则,内容力求严谨准确、层次清晰、简明实用、通俗易懂。本手册是首次从业务流程角度对财务工作进行统一规范,在编写过程中,得到了河南公司各级领导的高度关注和大力支持,所管各单位也给予了积极配合,在编写组的辛勤努力下,经过近半年的策划、编撰、研讨、完善而成,凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和经验。本手册虽历经反复推敲,几易其稿,但限于编写人员水平和时间,手册中难免存在疏漏和不足之处,敬期指正。手册编委会2012年6月于郑州目录第一部分会计核算流程(试行版) 11货币资金核算 6XX公司付款审批单 122应收票据核算 153预付账款核算 17一、合同单位基本情况 19二、预付款情况 19三、预付款原由 19四、风险评定 19五、其他事项 194个人借款核算 205应收款项核算 21X年X月上网电量电费收入计算表 22XXXX年X月脱硫业务结算单 24X年X月蒸汽网、水网供热量确认单 26X年X月供热收入计算表 286委托贷款核算 357原材料核算 35XX公司入库单 38XX公司领料单 39XX公司材料成本清单 41X月材料入库单汇总表 42X月领料单汇总表 43X月仓库余额一览表 43X月材料入库单汇总表 44X月领料单汇总表 44X月仓库余额一览表 458燃料核算 48XX公司燃料入库单 54X年X月燃煤对账单 54XX公司燃料入库单 66X月未结气量暂估结算单 679长期股权投资核算 7310拨付所属资金 74XX公司付款审批单 7411投资性房地产 762固定资产核算 89X月固定资产折旧分配汇总表 9013在建工程核算 96XX公司安装设备入库单 97XX公司安装设备出库单 98工程其他费用付款申请表 10214工程物资核算 、盘亏及毁损 10415无形资产核算 104XX公司无形资产台账 106X年X月无形资产摊销分配表 10716银行借款核算 10917应付款项核算 113XX公司投标保证金退款申请表 114XX公司履约□/安全□保证金(函)退款申请表 11618递延收益核算 117