财务标准化管理手册.doc

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附件
中电投XX电力XX
财务标准化管理手册
（试行版）
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二○一二年六月
财务标准化管理手册编委会
主 编：梁华军
副主编：翟洪志 谭 凯 X晓侠 X志辉
编 委：王 辉 X 敏 X 馨 翟靖霖 程英姿
程 锟 陈 铮 X 言 齐 乐 廉 颇
马海波 王 珂 郭 栋
序 言
为了统一和规X中电投XX电力XX（以下简称“XX公司”）会计核算业务，细化财务管理流程，进一步提升XX公司整体财务工作质量，增强财务风险防X能力，根据《中华人民XX国会计法》、《企业会计准则》、中国电力投资集团公司（以下简称“集团公司”）和XX公司有关规定，并结合公司实际情况，制定本手册。手册内容适用于XX公司与所管各单位，包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等，辅业公司可以参照执行。
本手册以固化财务工作流程、规X操作程序为目标，以全面性与系统性、实用性与可操作性并重为原则，内容力求严谨准确、层次清晰、简明实用、通俗易懂。
本手册是首次从业务流程角度对财务工作进行统一规X，在编写过程中，得到了XX公司各级领导的高度关注和大力支持，所管各单位也给予了积极配合，在编写组的辛勤努力下，经过近半年的策划、编撰、研讨、完善而成，凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和经验。
本手册虽历经反复推敲，几易其稿，但限于编写人员水平和时间，手册中难免存在疏漏和不足之处，敬期指正。
手册编委会
2012年6月于XX
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目 录
第一部分 会计核算流程
（试行版）1
1货币资金核算1


XX公司付款审批单7

2应收票据核算12




3预付账款核算17
一、合同单位基本情况19
二、预付款情况19
三、预付款原由19
四、风险评定19
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五、其他事项19
4个人借款核算20
5应收款项核算21
应收账款21
X年X月上网电量电费收入计算表22
XXXX年X月脱硫业务结算单24
X年X月蒸汽网、水网供热量确认单26
X年X月供热收入计算表26



6委托贷款核算33



7原材料核算35

XX公司入库单38

XX公司领料单39
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XX公司材料成本清单40



X月材料入库单汇总表42
X月领料单汇总表43
X月仓库余额一览表43
X月材料入库单汇总表44
X月领料单汇总表44
X月仓库余额一览表45

8燃料核算48

XX公司燃料入库单54
X年X月燃煤对账单54
XX公司燃料入库单56


X月未结气量暂估结算单67
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9长期股权投资核算68





10拨付所属资金74


XX公司付款审批单74
11投资性房地产75


2固定资产核算77




X月固定资产折旧分配汇总表90

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13在建工程核算91



XX公司安装设备入库单97
XX公司安装设备出库单97
．2其他费用核算98
工程其他费用付款申请表99


14工程物资核算102