加强出口货物退(免)税预警评估工作的通知.doc

1浙江省上虞市国家税务局文件虞国税进〔2008〕4号上虞市国家税务局关于加强出口货物退(免)税预警评估工作的通知各出口企业:为进一步强化出口退税管理,防范和打击骗取出口退税违法行为,切实做好出口货物退(免)税预警评估(以下简称退税预警评估)工作,根据《国家税务总局关于加强出口货物退(免)税评估工作的通知》(国税发[2007]4号)和《浙江省国家税务局关于推广使用“出口货物退(免)税预警评估管理系统”创新项目的通知》(浙国税进[2007]36号)的文件精神,结合我市实际,现将有关事项通知如下:一、开展出口货物退(免)税预警评估工作的目的和意义出口货物退(免)税预警评估工作是新形势下加强退税监控、提高税务机关防范骗税能力的一种重要方式,它体现了出口退税2工作重心的转移、工作方式的转变和管理环节的前移,体现了管理工作方式从定性向定量、从传统的经验型向科学管理的转变,提高了管理的针对性和有效性,体现了税收管理科学化精细化的要求。因此,各出口企业要提高对开展出口货物退(免)税预警评估工作重要性和必要性的认识。今后将把出口货物退(免)税预警评估工作作为出口退税管理工作的一种常态管理方式,并成为出口退税管理中的一种基本技能、基本工作内容和基本管理手段。二、出口货物退(免)税预警评估定义(一)出口货物退(免)税预警是指税务机关利用出口货物退(免)税数据、综合征管数据等涉税数据,通过设置和分析有关指标,发现本地区出口货物的异常情况并采取处理措施,防范和打击骗取出口退税违法行为。出口货物退(免)税预警根据实施时间分为事前预警和事后预警。事前预警是在单证人工审核之前对出口企业申报退(免)税电子数据进行预警分析,根据评定情况,采取相应措施;事后预警是对预警指标进行事后分析,对出现异常情况及时报告并查明原因。(二)出口货物退(免)税评估是指税务机关对出口企业一定时期内的出口货物退(免)税情况进行系统的分析、评价,并据此作出定性、定量判断和采取进一步管理措施的行为。三、出口货物退(免)税预警评估的对象范围:包括所有有3进出口经营权的外(工)贸企业和生产企业。四、出口货物退(免)税预警评估的内容:设立预警评估指标及其预警值(预警评估指标见附件);确定预警评估对象;对预警评估对象进行案头评估分析;根据评估分析结果做出定性定量的判断,或对评估分析结果采取约谈、发函、实地调查等方式进行核实,进而做出定性定量的判断;根据判断结果采取相应措施进行评估处理;向有关部门提出管理建议;为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。五、出口货物退(免)税预警评估的指标及其预警值:(一)事前预警指标:(1)出口单价变动率;(2)出口商品品种变动。(工)贸企业事前预警指标(1)出口商品品种变动;(2)新增供应商变动;(3)敏感出口商品;(4)敏感出口企业或供应商。(二)事后预警指标::(1)出口销售额增长率;(2)销售额增长率;4(3)税负率;(4)当期使用废旧物资销售发票或农产品收购凭证计算进项税额比例;(5)应退税比例;(6)出口口岸分析。(工)贸企业事后预警指标(1)出口销售额增长率;(2)换汇成本;(3)各供应商进货比例。六、出口退税企业出现以下情况之一的,可以实行约谈、实地查验或确定为预警评估对象。(一)出口企业办理退(免)税认定、首笔退(免)税申报;(二)符合退税条件或提前转退税的;(三)退税机关在审核出口退税业务中发现出口企业出口增幅异常的;(四)退税业务换汇成本异常的;(五)出口企业财务混乱,单证申报经常出错的;(六)出口企业从敏感地区收购敏感产品出口的;(七)出口企业从敏感口岸报关出口的;(八)出口企业从流通企业收购大额货物出口的;(九)供货企业所在地主管税务机关调查复函认为货源存在疑问的;5(十)生产企业有出口非自产产品重大嫌疑的;(十一)退税机关在出口退(免)税管理中发现出口企业存在其它疑点需约谈或实地查验印证的。对被确定为预警评估对象的外工贸出口企业,由税源管理三科负责评估;对被确定为预警评估对象的生产出口企业,由税源管理一科负责评估。确定为预警评估对象原则上每季度不少于五家(评估结果的反馈与衔接意见一致)。七、评估约谈内容:(一)出资人与出口企业经营、管理方面的关系;(二)出口企业登记注册情况、企业章程、经营范围及经营状况;(三)出口企业内部管理规章制度,包括财务、合同、仓储、外汇核销、出口退税等管理制度;(四)出口企业与业务员劳资关系,包括业务员招聘、管理、考核、流动情况;(五)主要进出口业务结构和主要供货企业的变迁情况,进出口业务相关的购销合同、出口货运发票、出口货物装箱单(俗称关单)和提单、进出口岸和储运路径等情况;(六)出口企业的银行账户情况、注册资金及经营资金情况、增值税专用发票的抵扣