CPA所得税会计l练习题.doc

第一章:所得税会计一、单项选择题()。12月1日,取得一项固定资产,原价为500万元,预计使用年限5年,预计净残值为零。会计处理采用使用年限法计提折旧,税法规定,按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除,预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。12月31日,瓯海公司对该项固定资产计提减值准备50万元,公司适用的所得税税率为25%。则:(1)12月31日,该项固定资产的账面价值为()。(2)12月31日,该项固定资产的计税基础为()。(3)12月31日,该项固定资产产生的暂时性差异为()。(4)12月31日,该项固定资产所产生的暂时性差将()。,当期发生研发费用800万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出240万元,符合资本化条件的支出为360万元,该项专利技术在1月1日交付使用,摊销期限为,公司适用的所得税税率为25%。则:(1)12月31日,该项专利技术的账面价值为()。(2)12月31日,该项专利技术的计税基础为()。(3)12月31日,该项专利技术产生的暂时性差异为()。(4)12月31日,该项专利技术将()。,瓯海公司自公开的市场上取得一项基金投资,作为可供出售金融资产核算,该投资的成本为500万元。12月31日,其市价为440万元。公司适用的所得税税率为25%。则可供出售金融资产形成的递延所得税的会计分录为()。:递延所得税资产15贷:资本公积——其它资本公积15:资本公积——其它资本公积15贷:递延所得税资产15:递延所得税资产15贷:所得税费用15:所得税费用15贷:递延所得税资产15实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,当年发生违法经营罚款5万元,发生业务招待费超支10万元,取得国库券利息收入30万元。年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元,当年实际发生产品质量担保费6万元,当年提取产品质量担保费15万元,税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时能够税前扣除,该公司适用的所得税税率为25%。则:(1)12月31日,资产负债表日,产生暂时性差异的业务是()。(2)12月31日,该项“预计负债——产品质量担保费”形成的递延所得税资产为()万元。(借方)(贷方)(借方)(贷方)(3)利润表中的“所得税费用”为()万元。(4)实现的净利润为()万元。发生2000万元广告费支出全部计入当期损益,当年该公司实现销售收入10000万元,实现利润总额5000万元;又发生广告费800万元全部计入当期损益,当年实现营业收入8000万元,实现利润总额为4000万元,适用所得税率为25%。则:(1)产生的暂时性差异为()。000万元000万元(2)12月31日,该项暂时性差异应()。(3)12月31日,应纳税所得额为()000万元500万元000万元500万元(4)12月31日,递延所得税负债余额为()。利润总额为200万元,适用企业所得税税率为33%,自1月1日起,适用的企业所得税税率变更为25%。发生的会计事项中,会计与税收规定之间存在的差异包括:(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元;(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元;(3)计提存货跌价准备70万元。假定瓯海公司1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。瓯海公