资金预算及管理规定.doc

资金预算及管理规定第一章总则第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金,加强对公司内资金使用的监督和管理, 提高资金利润率,保证资金安全,特制定本规定。第二条资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责,资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责,财务室办理具体工作。各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作,按要求保质保量及时报送有关资料。第三条本规定所称资金,系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款,至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。第四条本规定适用于整个集团公司。第二章资金预算规定第五条公司总部有关部门及各下属单位,除应于年度经营计划书编订时报送年度资金预算外,应于每月 25日前逐月预计次三个月份资金收支资料,编制资金来源运用预计表, 报公司总部管理会计部,管理会计部根据公司年、季度资金预算进行核查,签注意见后转财务室以利汇编。财务室应于每月 28日前汇总、编妥次三个月份资金来源运用预计表,按月配合修订, 并于次月 10日前,编妥上月份实际发生与预计比较的资金来源运用比较表,以上两表各一式六份,分别报管理会计部经理、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长,同时留存备查。第六条资金收入: (一) 销售收入各下属单位依据各种销售条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列。(二) 劳务收入各下属单位收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列。(三) 退税收入 1、退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列。 2、预计核退税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现。(四) 其他收入凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、营业外收入等。其数额在十万元以上者,均应加说明。第七条资金支出: (一) 资本支出 1、土地:公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 2、房屋:公司总务部依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。 3、机器设备、什项设备等:公司总务部依据采购计划和进度,预计支付资金编列。(二)材料支出公司总部销售管理部和各下属单位依请购、采购、结汇作业,分别预计外购商品支付资金编列。(三)薪资公司总部劳资部和各下属单位依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料,斟酌预计支付数编列。(四)期间费用 1 、销售费用:各下属单位依据销售、营业计划,参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。 2、管理费用:公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列。 3、财务费用:公司总部会计室依据财务室资金调度情况,核算利息支付编列。(五)其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”,包括偿还长期(分期)借款、红利等的支付。其数额在 10万元以上者,均应加以说明。第八条异常说明各下属单位应按月编制“资金来源运用比较表”,以了解资金实际运用情况,实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者,应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因,以上两表于次月 6日前送公司总部财务室汇编。第九条资金调度(一) 公司经营资金由公司总部财务会计部负责筹划,由财务室具体办理筹措调度事务。(二) 各采购部门(公司总部总务部、销售管理部、各下属单位业务部门)要