内部审计与公司治理培训课件专业版.ppt

内部审计与公司治理一、内部审计的基本职责二、企业集团内部审计的目标定位和模式选择三、内部审计、内部控制与公司治理四、强化内部审计在公司治理中的作用——美国公司治理文化的变革五、内部控制案例分析一、内部审计的基本职责(一)内部审计的概念(二)管理职责和控制(三)内部审计的职责(一)《内部审计实务标准》引言内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为机构增加价值,并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法,对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现机构的目标。《内部审计基本准则》本准则所称内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性,来促进组织目标的实现。·索耶:《现代内部审计实务》(内部审计)对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定的标准,是否有效和经济地使用了资源,是否正在实现组织的目标。该定义包括了机会和责任两个方面,并要求将着重管理的方法用于审计评价。内部审计的概念该定义强调以下要点:(1)职业的客观性和在组织中的地位,促使组织考虑审计人员的审计结果和他们建议采取的行动;(2)广泛的业务范围和不受限制地接触所有有关文件、财产和人员的职权;(3)不仅执行规章制度,而且要发现规章制度是否足够和恰当,是否有利于组织当前目标的实现;内部审计的概念(4)审核内部和外规章的执行,查明财务活动的处理是否适当,财务和经营报告是否正确、及时和有效;(5)审查人员、资金和财产的管理,并将注意力集中在低效率和不经济的做法上,以便进行纠正;同时再报告和推荐好的做法;内部审计的概念(6)评价计划的任务和项目,已查明项目和活动是否正在达到预期的目标;(7)保证内部审计人员的观点与组织中各级管理人员的观点相一致。·L·莱特里夫:《内部审计原理与技术》(第二版)内部审计概念体系:内部审计·基本目的:控制评价·开展活动的决定因素:相关风险·完成职责的方式:独立性