财务风险预警分析及其案例专业版.ppt

通过本案例的学习了解企业财务风险控制的基本内容,尤其是借助于财务报告信息资料进行风险预警的基本思路。通过学习要掌握财务战略上的独特的思维理念与分析工具,财务风险预警是个“过程主导”的财务管理行为,并且应该制度化。通过对案例公司上海兰生公司的财务风险预警工作中预警的指标和区间、预警的方式与预警的应对等内容的学习,把握财务风险的预警监控,能够弥补企业现有财务管理及经营中的缺陷,变事后控制为事前、事中控制,起到防患于未然的作用。教学目的与要求*定义财务风险预警主要是以财务会计信息资料为基础,以计算、统计、分析、监控等方法为手段,设置预警指标,观察这些指标的变化,对企业可能或者将要面临的财务风险进行实时监控和预测警示。财务风险主要可以归结为三个方面:(1)财务制度风险(2)业绩风险(3)支付能力风险具体表现为出现财务危机的风险资金链断裂风险(资金紧张风险)异常波动风险(不正常发展风险)经营亏损风险(收支不相协调风险)还债风险(流动性风险)破产风险(资金、信誉、意外事故)财务危机四阶段潜伏期表现期恶化期发作期财务危机四阶段分析法是根据企业财务危机的形成过程,把财务危机分为财务危机潜伏期、财务危机发生期、财务危机恶化期和财务危机实现期四个阶段,对应于不同的阶段,有不同的危机症状表现。财务危机四阶段分析法就是通过分析危机症状,判断企业财务危机所处的阶段,然后采取有效措施,帮助企业摆脱财务困境,恢复财务正常运作。财务危机潜伏期盲目进行扩张销售额下降销售额上升,但利润下降外部环境发生重大变化企业流动性差经营信誉持续降低经营秩序混乱管理出现乱象财务危机表现期自有资本不足过分依赖外部资金,利息负担过重财务预警失灵拖延偿付利润下降或亏损加剧领导独断专行财务危机恶化期、实现期恶化期经营者无心关注业务,专心于财务周转账款拖欠,资金周转困难债务到期违约不支付财务危机实现期负债超过资产,丧失偿付能力宣布倒闭清盘经营者外逃A记分法一、经营缺点因素总经理兼董事长,且独断专行在办公会上总经理说了算会办公会流于形式决策层人员失衡,敢于发言、敢于承担责任的人缺乏财务主管能力低下,资金管理混乱企业管理制度陈旧或缺乏制度,不能及时调新没有现金周转计划或有计划但从未及时调整或执行没有成本控制系统,对企业实际经营成本一知半解较差的应变能力,产品、设备、技术、运作战略、经营模式A记分法二、经营错误因素欠债太多企业过度发展过度依赖大项目三、破产因素财务报表上显示不佳的信号总经理操纵会计账目,以掩盖企业滑坡的实际非财务反映:工资冻结、士气低落、人员外流晚期迹象:债权人扬言要诉讼