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【精品】成渝高速审计报告.docx成渝高速路项目材料釆供状况审计报告为了全面摸清成渝高速公路项冃材料釆购现状、学握各类材料价格波动情况,按照集团公司的统一部署,审计组在成渝高速路项冃各工区的支持配合下,于2008年10月25FI至12月18H对成渝路项目的材料采供现状进行了专项检查。检查中,我们结合实际情况,采用查阅采购合同、供应合同、材料结算资料,对其毛利进行分析;并实地走访了成渝高速路25个工区,进行材料供应合同、材料入库明细账、材料价格确认书、调价函等材料的审计调查取证,同时听取了各方意见,对各工区材料采购情况进行了摸底和分析,现将调查情况汇报如下:一、本次检查的主要内容及重点由于材料供销数据量非常庞大,体系十分复杂,为了真实、准确、客观的反映成渝路的材料供应情况、供销关系以及采购价格,审计中心综合考虑后,制定了切实可行的检查方案,主耍从以下几方面多角度进行取证和分析:1、 市场市场供应成渝路项目材料总体情况;2、 对工区供应材料的毛利进行了分析;3、 对项目从开工至2008年5月20日的大宗材料采购情况、材料价格进行搜集、统计、汇总分析,对材料价格的综合上涨趋势进行描述;4、 对成渝路各工区的自购材料价格进行取证,与同期市场供应价格进行比较和分析;5、计算各工区采购材料的平均价,并与项目概算价、各工区材料屮标价进行对比分析,核实各工区提出的材料价格太高、导致工区面临亏损的情况。二、市场供应成渝高速路项目总体情况(一)市场供应成渝路项目材料量价总额从项目开工以来,成渝路项目的钢材、水泥、碎石、机砂、油料等主要材料多数由市场供应,截止2011年5月20H,市场为项冃供应各类材料约约24,。(下列表格数据为市场各业务部门提供。)单位:万元材料名称购进销售毛利价差毛利率购进数量金额销售数量金额钢材25,,,,%%水泥83,,,,%地材339,,,,%油料5,,,,%%%%合计24,,%(二)市场公司供应材料实现价差收入及毛利分析。单位:万元材料名称已实现销售额实际价差毛利率延时费用收入小计钢材13,%水泥3,%地材2,%,%%合计24,%市场利润主要来源为材料价差、延时费用等方式。供料至今,市场公司对成渝路项目供应的材料,毛利率(不含延时费)%0另延时费按年利率13%计算,截止4月20U,根据不完全统计,已计算各工