财务预算实验报告.doc

财务管理全面预算实验报告一、实验目的全面预算的作用:——。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。 。预算是事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。 。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。 。计划是人在推事,无计划是事在推人。铜过本实验,使我们能够掌握企业全面预算的编制程序和方法,领会全面预算编制方法在预算编制过程中的运用,实现由感性认识到理性认识的升华.,并在此规程中,培养我们独立完成业务预算、财务预算、编制预计会计报表(简表)的能力,使之达到企业财务人员的基本要求,为今后走上工作岗位做准备。二、实验原理(一)销售预算:1、销售商品、提供劳务收到的现金=本期含税营业收入×本期收现率+前期含税营业收入×本期收现率2、期末应收账款余额=期初应收账款余额+本期含税营业收入-本期全部营业现金流入(二)生产预算:预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量直接材料预算:1、某种直接材料预计需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量3、购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出(四)单位生产成本预算这种预算是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的,通常应反映各产品单位生产成本,有时还要反映年初年末存货水平。现金预算1、某期现金余缺=期初现金余额+该期现金收入-该期现金支出。2、期末现金余额=现金余缺±现金的筹措与运用。(六)预计会计报表1、编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。2、它的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础,然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。三、实验步骤步骤1编制销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点,生产、材料采购、存货费用等方面的预算,都要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划,它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用,以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的,销售目标被分解为多个层次的子目标,一旦这些子目标确定后,其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础,预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析,结合市场预测中各种产品发展前景等资料,先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制,然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后,求出预计的收入: 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价编制预算的方法:我们根据上年度预算表,结合去年的销售配额,用预计销售收入=预计销售量×预计销售单价计算出预算,填入销售预算表。销售预算一方面为其他预算提供基础,另一方面,销售预算本身就可以起到对企业销售活动进行约束和控制的功能。销售预算的编制有利于公司目标及销售任务的实现;销售预算是为公司战略目标的实现而设置,公司的战略目标会根据环境变化而调整,所以,预算不是一成不就的。我们应随市场而变,预算并不是一项约束条件,而是一件应付挑战的武器。步骤2编制生产预算生产预算是根据销售预算预算编制的,计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外,还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平,以避免存货太多形成积压,或存货太少影响下期销售。预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货为了了解现有生产能力是否能够完成预计的生产量,生产设备管理部门有必要再审核生产预算,若无法完成,预算委员会可以修订销售预算或考虑增加生产能力;若生产能力超过需要量,则可以考虑把生产能力用于其他方面。生产预算涵盖生产过程。企业由销售预算中得出生产总额和总产量,以满足预算期内预计的销售需要和为下一期准备的存货需要。完成生产总量的需要后,企业就可以制订附属生产预算: ; ; 。生产预算的编制,除了考虑计划销售量外,还要考虑现有存货和年末存货,根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。生产预算的进一步编制以生产预算为基础,可进而编制直接材料预算、直接人