出纳工作流程.docx

出纳工作流程
注意事项:
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1.
1.
按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，账 目清楚
严格执行公司有关货币资金核算管理的规定。
协助会计做好相关的财务工作。
出纳开具支票时，如发现该银行账户可能发生空头时，必须向上级汇报并请示，改由其它账 户付款，否则造成损失由出纳人员赔偿。
出纳应及时与银行对帐，主动协助会计处理未达帐项，按月编制银行存款余额
调节表。
出纳支付现金或开具支票，并登帐、签字。
出纳审核发票和单位后，填写《支出凭证》和《记账凭证》 ，并签章。
出纳员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日记账，并按日填制现金库存
表。
出纳员必须严格执行库存现金不得超过 10000元的决定，严禁坐支（特殊情况除外），超过 库存限额的现金必须在当日送存银行，否则造成的意外损失由出纳承担一切责任。
出纳员工作标准
工作内容及要求：
1办理现金收付业务
1．1．1 严格按照国家有关现金开支范围管理规定办理各种款项收付工作。
1．1．2 库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵库，更不得任意挪用现金。
1．1．3 现金帐面余额要及时与实际库存核对，发现不符及时查找。
1．1．4 负责现金日记帐与总帐的核对工作。
1．1． 5 负责保管空白现金支票，对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保 存。
1．2 办理银行结算业务。
1．2．1 严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时注销。
1．2．2 对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
1．2． 3 银行存款的帐面余额要及时余银行对帐单核对，同时要编制“银行存款余额因素调节 表”，对未达帐款及时查询。
1．2． 4 随时掌握银行存款余额，不准签发空头和远期支票，不准将银行帐户出租、出借给任 何单位或个人。
1．2．5 收付款票据及时办理结算手续。
1．3 保管印章及票据工作。
1．3．1 对于转帐支票及各种有价证券要确保其安全和完整无缺，如有缺少要负赔偿责任。
1．3．2 妥善保管印章，严格按照规定用途使用。
1．3．3 严格管理空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。
1．4 完成领导分配的其他工作。
2．责任与权限：
2．1 对公司现金核算和现金及有价证券保管工作负责。
2．2 有权对违反现金管理规定的开支提出质询。
2．3 有权对付款项目的合法性提出质询。
2．4 有权向借用空白支票的个人提出催报。
2．5 对资金的安全性负责。
出纳人员注意事项
1、严格执行国家有关现金使用规定， 现金的使用只现于千元以下小额款项的支出。 超过规定 以上的不得使用现金。
2、出纳员必须严格执行库存现金不得超过 5000元的决定， 严禁坐支。超过库存限额的现金， 必须在当日送存银行。
3、出纳人员必须每日清点，核对现金库存，登录现金日